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保理業(yè)務的簡介

在當前國內(nèi)外貿(mào)易不斷擴張的形勢下，為了維持良好的合作關(guān)系，賣方企業(yè)一般都會給予買方企業(yè)一定的賒賬期，但是由于買方企業(yè)的信用層次不齊，賣方企業(yè)就很可能面臨由于賒銷而遭受到的資金緊張和買方信用風險等問題。怎樣能更好的權(quán)衡這兩方面問題呢？

一種集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應收賬款管理及信用風險擔保于一體的新興綜合性金融服務就應運而生—保理。目前在國內(nèi)，保理作為一項新興的業(yè)務正在逐漸被廣大銀行所推出，被廣大企業(yè)所采用。

那什么是保理呢？保理是指賣方、供應商或出口商與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方、供應商或出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c賣方（債務人）訂立的貨物銷售或服務合同所產(chǎn)生的應收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務中的至少兩項：貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保。

保理業(yè)務的優(yōu)勢

對于供貨商，首先可以為企業(yè)的客戶提供更多的具有競爭實力的付款條件，既維護了良好的客戶關(guān)系，又能夠確保資金的及時回籠，加速了資金的流通，增加了企業(yè)的利潤。其次，開展保理業(yè)務之后可以由銀行進行賬款的催收和信用風險的控制，在一定程度上將風險轉(zhuǎn)嫁給了銀行。此外，相比較信用證交易的繁瑣，保理業(yè)務的手續(xù)相對簡便。

對于進貨商來說，由于銀行為供貨商提供了提前的資金融通，因此供貨商可以給予進貨商更優(yōu)惠的付款條件，有利于進貨商的業(yè)務擴大，利潤的增加。

保理業(yè)務的基本分類

在實際的運用中，保理業(yè)務有多種不同的操作方式。一般可以分為：有追索權(quán)和物追索權(quán)的保理；明保理和暗保理；折扣保理保理和到期保理

（一）有追索權(quán)的保理和無追索權(quán)的保理

有追索權(quán)的保理是指供應商將應收賬款的債權(quán)轉(zhuǎn)讓銀行（即保理商），供應商在得到款項之后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應商進行追索，要求償還預付的貨幣資金。當前銀行出于謹慎性原則考慮，為了減少日后可能發(fā)生的損失，通常情況下會為客戶提供有追索權(quán)的保理。

無追索權(quán)的保理則相反，是由保理商獨自承擔購貨商拒絕付款或無力付款的風險。供應商在與保理商開展了保理業(yè)務之后就等于將全部的風險轉(zhuǎn)嫁給了銀行。因為風險過大，銀行一般不予以接受。

（二）明保理和暗保理

明保理和暗保理是按照是否將保理業(yè)務通知購貨商來區(qū)分的。

明保理是指供貨商在債權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候應立即將保理情況告知購貨商，并指示購貨商將貨款直接付給保理商。

而暗保理則是將購貨商排除在保理業(yè)務之外，由銀行和供貨商單獨進行保理業(yè)務，在到期后供貨商出面進行款項的催討，收回之后再交給保理商。供貨商通過開展暗保理可以隱瞞自己資金狀況不佳的狀況。

需要注意的是，在我國《合同法》中有明確的規(guī)定，供應商在對自有應收賬款轉(zhuǎn)讓時，須在購銷合同中約定，且必須通知買方。

因此這就決定了目前在國內(nèi)銀行所開展保理業(yè)務都是明保理。

（三）折扣保理和到期保理

折扣保理又稱為融資保理，是指當出口商將代表應收賬款的票據(jù)交給保理商時，保理商立即以預付款方式向出口商提供不超過應收賬款80%的融資，剩余20%的應收賬款待保理商向債務人（進口商）收取全部貨款后，再行清算。這是比較典型的保理方式。

到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表應收賬款的銷售發(fā)票等單據(jù)時并不向出口商提供融資，而是在單據(jù)到期后，向出口商支付貨款。無論到時候貨款是否能夠收到，保理商都必須支付貨款。

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