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5.1.1財務管理的內容

財務管理就是對國美電器有限公司的資金運營進行管理，包括對資金籌集、資金投放、資金運用、資金收回等內容。

(一)籌資管理

籌資，就是為了保證投資和商品經營的需要，對資金進行籌措、集中的過程。籌資管理側重以下幾個方面：

1.確定籌資總規(guī)模，保證資金總量供應；

2.選擇運用合理的籌資渠道、籌資方式、籌資工具；

3.在保證數量和時間的前提下，合理確定籌資結構，以降低籌資成本和風險。

(二)投資管理

投資是指國美電器有限公司將籌集到的資金投入使用的過程，包括對內投資、對外投資等。投資管理的內容包括：

確定適度的投資規(guī)模情，保證a1投資效益；

1.選擇合理的投資方向、投資方式、投資工具，努力降低投資成本；

2.確定合理的投資結構，規(guī)避和防范投資風險。

(三)資金使用的管理

資金使用是指國美電器公司投資在公司內部用于生產經營的各種資金占用進行管理的過程。資金使用管理的重點是：

1.搞好現金管理，保證資金安全及支付的需要；

2.合理確定存貨水平，加速存貨周轉，減少資金占用；

3.嚴格控制應收帳款的帳期和額度，防止出現壞帳損失。

(四)收益及其分配的管理

收益是指國美電器公司一定時期實現的收入扣減支出后的凈額，他反映的是國美電器公司資金的收回及分配的過程。收益分配管理的重點是：

1.積極組織收入收回，保證資金的及時回籠；

2.嚴格控制支出，節(jié)約使用資金，不斷提高經營效益；

3.正確確定經營成果，合理分配資金，不斷擴大經營規(guī)模。

5.1.2財務管理的方法

國美電器公司的財務管理主要采用以下方法：

(一)財務預測

在公司的經營活動開始之前，財務部門要根據財務活動的歷史資料，考慮現實的條件和要求，對企業(yè)未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和推測，為公司領導進行決策提供可靠的依據，對公司的生產經營活動過程進行事前控制。具體步驟是：

1.明確預測目標；

2.收集相關資料；

3.建立預測模型；

4.實施財務預測。

(二)財務決策

在財務預測的基礎上，財務部門應針對公司提出的多種備選方案進行定性、定量分析，作出科學的、經濟的、技術的論證，權衡利弊得失，確定出a1方案，以提高企業(yè)投資效益，減少投資失誤。具體步驟是：

1.確定決策目標；

2.提出備選方案；

3.修正、完善方案。

(三)財務計劃

通過決策，確定公司的經營目標后，財務部門必須運用科學的技術手段和數學方法，對財務目標進行綜合平衡，使企業(yè)的經營目標系統(tǒng)化、具體化、數字化，作為控制公司財務活動，分析和考核經營業(yè)績的依據。其具體方法是：

1.分析企業(yè)財務環(huán)境，確定財務指標；

2.協(xié)調企業(yè)資源，組織綜合平衡；

3.選擇計劃方法，編制財務計劃。

(四)財務控制

在公司的經營過程當中，為了保證財務計劃和公司經營目標的順利實現，財務部門應通過制定各種政策、制度，以財務計劃和各種定額為依據，對公司的資金、收入、成本費用等進行日常的監(jiān)督和控制。具體做法是：

1.制定控制標準，分解落實責任；

2.實施追蹤控制，及時調整誤差；

3.分析差異原因，進行考核獎懲。

(五)財務分析

在某一經營活動結束之后，或經營到某一階段之后，為了解活動運行的狀況，財務部門應根據會計核算的實際資料，對比財務計劃或歷史資料，對公司的經營活動過程進行分析評價，以便找出差距，總結經驗，提出改進措施，使下一步的工作做的更好。

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