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會計實務考試輔導相關(guān)內(nèi)容分公司資金管理制度總結(jié)如下：

為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

一、分公司資金撥款標準：

月銷售規(guī)模（含稅）

資金撥付標準

資金撥付額

4000－6000萬元

75％

3000－4200萬元

6000－8000萬元

70％

4200－5200萬元

8000－10000萬元

65％

5200－6000萬元

10000－40000萬元

60％

6000－20000萬元

40000萬元以上

50％

20000萬元以上

1、資金撥付額為每季度核定一次。

2、月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。

3、資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。

4、分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)

5、新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。

6、總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金

二、分公司資金撥款的審批：

1、 季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務管理中心總監(jiān)進行審批。

2、 新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。

3、 超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。

三、相關(guān)部門職責：

（一）營銷部門：

1、 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；

2、 負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；

3、 負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；

4、 負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控；

（二）、財務部門：

1、 負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議；

2、 負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；

3、 負責對應收銷售款的監(jiān)控工作；

4、 負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。

（三）信息部門：

1、 保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關(guān)部門對信息的需求；

2、 負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控；

（四）總經(jīng)理：

1、 作為分公司*9責任人，對資金合理分布負責；

2、 對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；

3、 負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。

四、獎罰規(guī)定：

1、 分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰500元。

2、 在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。

3、 其它相關(guān)規(guī)定參照財務內(nèi)控制度執(zhí)行。

本規(guī)定適用公司家電零售單位。

本規(guī)定從二○○四年二月一日起試行，試用期五個月。

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