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最東莞會計實務操作新相關(guān)內(nèi)容工程項目清算清欠管理辦法總結(jié)如下：

第一條：隨著公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，施工項目等待決算不能及時交賬的情況與年俱增，為規(guī)范待決算工程項目的管理，加速項目的決算、清收、清付工作，確保清算清欠人員履行職責，以建立清算清欠監(jiān)督、管理、約束機制，節(jié)約項目后期成本，特制定本辦法。

第二條：公司清算清欠部對已完工未交賬項目進行集中管理，指導督促項目盡快決算、清理項目債權(quán)債務，以達到最終審計交賬的要求。

第三條：成立項目清算清欠組，由項目經(jīng)理任組長，技術(shù)、計劃、財務人員組成，繼續(xù)履行應由原項目完成的各項責任目標。公司對項目清算清欠組成員簽訂責任目標合同，實行目標責任管理。

第四條：項目完工六個月后，由公司清算清欠部對項目發(fā)出清查通知，由公司清算清欠部、審計部、項目管理部、成本管理部、紀委人員組成項目清查工作組，對項目進行清算清查，形成項目清算清查報告，對項目前期成本核實確認，對后期費用開支確定預算，竣工審計時對項目成本按清算報告進行審計對比評價，并據(jù)此對清欠責任合同實施獎罰兌現(xiàn)。

第五條：清算工作步驟：

1、項目完工時間的確定，由工程管理部按項目實際情況及國家有關(guān)規(guī)定，以書面形式通知清算清欠部。

2、清算清欠部對項目發(fā)出清算通知，項目及時做好分包隊伍的決算及材料決算工作， 達到債權(quán)債務明確。

3、清算清欠部牽頭，和相關(guān)部門組成工作組現(xiàn)場清查清算。

第六條：清算清查內(nèi)容：

1、項目管理部、紀委主要對項目材料物資和實物資產(chǎn)進行清查，編制實物資產(chǎn)清單，并對剩余資產(chǎn)的處理提出意見。

2.審計部、清欠部對項目已發(fā)生成本、間接費用清理清查，資金撥付及債權(quán)債務情況進行清查，并編制資金使用情況明細表及債權(quán)債務明細表。

3、成本管理部對項目與業(yè)主和分包單位的決算情況以及項目已發(fā)生成本情況清查，并對業(yè)主和分包對伍的決算提出意見。

4、清算清欠部協(xié)調(diào)整個清算工作，負責編制項目的后期開支預算，并就項目清算工作形成清算報告，報公司領(lǐng)導審批。

5、紀委對清算清查工作的全過程進行監(jiān)督，并按職能開展其他檢查。

第七條：公司清查工作組現(xiàn)場研究確定成立項目清算清欠組，由項目經(jīng)理任組長，技術(shù)、計劃、財務人員配合，進行項目決算及相應的后續(xù)工作。項目清算清欠組成員報人力資源部備案。

第八條：清算清欠部根據(jù)清算項目的實際情況決定項目是否收帳，對暫時不能收帳的項目，項目清算清欠組嚴格執(zhí)行清算預算；對收帳項目，由公司審計部審計后，撤消原項目銀行賬號，賬面庫存貨幣資金全部上交公司財務部，財務檔案交公司檔案室；審計后未達到與財務部并帳要求的項目，當年賬簿移交公司清算清欠部，移交以后發(fā)生業(yè)務由清算清欠部記賬處理，項目財務作備查登記。若因業(yè)主要求不能撤消銀行賬號的，保留項目銀行賬號，銀行印鑒交公司財務部管理，使用由清算清欠部審批。

第九條： 項目剩余債權(quán)債務仍以項目清算清欠組為主，和公司簽訂債權(quán)回收目標責任書，交納風險抵押金，負責及時催收和清欠，公司清算清欠部負責督促和協(xié)調(diào)。

第十條：項目債權(quán)未完全收回的，項目目標責任暫不兌現(xiàn)。待債權(quán)完全收回時再考核兌現(xiàn)。

第十一條：項目在清欠過程中，如發(fā)生司法糾紛，項目清欠組必須及時上報公司清算清欠部，由公司安排處理。

第十二條：項目清算清欠組與公司主管領(lǐng)導簽訂清算清欠目標責任合同，每月書面匯報清算清欠組的工作情況，對決算中出現(xiàn)的重大情況及處理辦法向公司清算清欠部報告。

第十三條：公司清算清欠部負責對項目清欠組的工作跟蹤了解，及時掌握項目清算清欠工作進展，并將進展情況及時向公司分管領(lǐng)導匯報。

第十四條：清算清欠組在負責項目后期決算過程的費用開支在項目后期開支，預算范圍內(nèi)的未收帳項目，由項目自行列支；收帳項目在清算清欠部登記后到公司財務部辦理借款手續(xù)，原項目財務人員對支出的過程進行監(jiān)督管理，定期匯總，由清算組長、清算清欠部長及公司分管領(lǐng)導會簽后交清算清欠部審核記賬；超出預算范圍的開支由項目申請，以書面形式上報公司清算清欠部，經(jīng)分管領(lǐng)導批示后執(zhí)行，列原項目有關(guān)成本費用。

第十五條：收帳項目回收的債權(quán)統(tǒng)一匯入公司財務部；項目債務支付，由項目申請，在清算清欠部核實后報分管領(lǐng)導審批方可支付。

第十六條：貨幣資金收付以外的業(yè)務按項目實際情況，在清算清欠組長的領(lǐng)導下按公司有關(guān)規(guī)定進行。

第十七條：項目決算完后，達到審計交賬要求的，按公司有關(guān)規(guī)定，原項目賬務資料會同公司清算清欠部的賬務資料一起辦理移交手續(xù)。交賬后把清算清欠組的目標合同納入在項目的最終考核兌現(xiàn)。

第十八條：項目清算組的成員在審計收帳后，由公司人力資源部安排工作。

第十九條：審計交賬后，原項目債權(quán)仍未清收完成的，項目清算清欠組簽訂的清算清欠目標責任合同內(nèi)容中關(guān)于清收欠款的責任條款繼續(xù)有效執(zhí)行，直到債權(quán)清收完畢。

第二十條：本辦法適用于公司所屬單位。

第二十二條：本辦法由公司清算清欠部負責解釋。

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