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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容關(guān)于庫存商品管理的有關(guān)規(guī)定總結(jié)如下：

為加強(qiáng)公司庫存商品管理，規(guī)范庫存商品盤點(diǎn)和商品報(bào)損報(bào)溢程序，結(jié)合實(shí)際工作情況，特制定公司庫存商品管理規(guī)定。

一.庫存商品盤點(diǎn)工作

1. 公司庫存商品每月盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)截止日為每月25日，盤點(diǎn)對象為商場在庫商品、代銷商品以及存放在內(nèi)倉、外倉的自有庫存商品。

2. 庫存商品盤點(diǎn)程序：

(1) 商品盤點(diǎn)前一日，盤點(diǎn)當(dāng)日供應(yīng)商停止送貨，業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部應(yīng)將有關(guān)商品單證全部輸入電腦進(jìn)帳，并結(jié)出余額結(jié)存數(shù)。

(2) 商場營業(yè)員應(yīng)根據(jù)電腦輸出的“庫存商品盤點(diǎn)表”，按大類商品順序盤點(diǎn)并填寫各品名規(guī)格的數(shù)量，如遇商品發(fā)生殘破情況在備注欄中注明。然后將盤點(diǎn)實(shí)數(shù)輸入電腦，進(jìn)行核對，并在盤點(diǎn)表簽名確認(rèn)。

(3) 商場部盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部應(yīng)對商品盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行不少于20%的商品數(shù)量的抽查。

(4) 商品保管員及時(shí)核對電腦輸出結(jié)存數(shù)與實(shí)盤數(shù)，做到帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)進(jìn)行復(fù)盤。對已經(jīng)復(fù)盤仍存在差異的商品，做好記錄，查明原因，及時(shí)上報(bào)，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

二. 庫存商品報(bào)損報(bào)溢

1. 商品報(bào)損報(bào)溢審批程序

(1) 商品保管人在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)商品溢余或短缺，在查明原因后，填制“商品報(bào)損報(bào)溢單”，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核無誤后簽發(fā)意見，報(bào)商場經(jīng)理審察轉(zhuǎn)總部管理部審批。

(2) 總部管理部對發(fā)生商品報(bào)損報(bào)溢情況進(jìn)行核實(shí)，對商品短缺較大的經(jīng)常報(bào)損的商品，總部管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理室審批。

(3) 公司總經(jīng)理室審批后，財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。

2. 商品報(bào)損報(bào)溢審批權(quán)限：

(1) 單筆報(bào)損金額在1萬以下、累計(jì)10萬元以下，由所在業(yè)務(wù)部門、總部管理部、財(cái)務(wù)部簽發(fā)處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理室審批簽字認(rèn)可，管理部備案，財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。

(2) 單筆報(bào)損金額在1萬元以上、累計(jì)10萬元以上，公司總經(jīng)理室審批后，報(bào)董事會(huì)審批認(rèn)可，管理部備案，財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。

(3) 單筆報(bào)損金額在5萬元以上，報(bào)主管財(cái)政部門審批，管理部備案，財(cái)務(wù)部作帳務(wù)處理。

三.商品損失責(zé)任

1. 凡因人為因素造成商品短缺及損失，視情節(jié)輕重，由管理部提出處理意見，總經(jīng)理室研究決定，對商品保管人員或責(zé)任人按商品成本價(jià)的20%~100%賠償。

2. 凡因商品質(zhì)量問題或商品包裝短缺等，由采購員與供應(yīng)商聯(lián)系解決退調(diào)補(bǔ)貨事宜。

3. 凡因不可抗力因素，造成商品短缺及損失，由商品保管人員撰寫專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，報(bào)總經(jīng)理室審批，管理部備案。

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