一天天積累，一點點努力，一步步前進(jìn)，一滴滴匯聚，終于到了考試這一天。放松心情，面帶微笑，保持信心，你必將擁有燦爛的人生。?？荚図樌跃透蠋焷硪黄鹂纯窗伞?/p>會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容財務(wù)制度匯編——會計電算化管理辦法總結(jié)如下：

會計電算化管理辦法

電算化管理：指對公司的會計電算化進(jìn)行管理。

管理目的：為加強(qiáng)公司的會計電算化管理工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本辦法。

管理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定

執(zhí)行范圍：本辦法適用于公司本部、金屬貿(mào)易事業(yè)部，控股公司參照執(zhí)行。

制度解釋：公司財務(wù)管理部

5.1目的

5.1.1加強(qiáng)公司的會計管理，規(guī)范會計電算化工作，保證會計核算質(zhì)量，依據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范及華能國貿(mào)公司會計電算化有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

5.2會計崗位的劃分

5.2.1系統(tǒng)管理員。負(fù)責(zé)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的正常運行協(xié)調(diào)工作，要求具備會計和計算機(jī)知識，可由會計主管兼任。

5.2.2系統(tǒng)操作員。負(fù)責(zé)輸入會計數(shù)據(jù)，啟動計算機(jī)處理會計數(shù)據(jù)，打出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表），要求具備會計知識及上機(jī)操作知識。如果基本會計崗位的會計人員上機(jī)操作，系統(tǒng)操作員可由除出納崗位以外的其他各崗位會計人員擔(dān)任。

5.2.3憑證審核員。負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行審核，以保證憑證的合法性、正確性和完整性。憑證審核員由具有會計師以上職稱的財會人員擔(dān)任較好。

5.2.4系統(tǒng)維護(hù)員。負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運行，要求具備計算機(jī)知識。維護(hù)員一般不對實際會計進(jìn)行操作。

5.2.5會計檔案資料保管員。負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、輸出的賬表、憑證和各種檔案資料的保管工作，以及軟盤、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。

5.3會計電算化崗位責(zé)任制

5.3.1系統(tǒng)管理員崗位責(zé)任制

5.3.1.1負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達(dá)到合法、安全、可靠、可審性的要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時，應(yīng)及時到場，并組織有關(guān)人員盡快依復(fù)正常運行。

5.3.1.2協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。

5.3.1.3負(fù)責(zé)計算機(jī)輸出的賬表、憑證的數(shù)據(jù)正確性和及時性檢查工作。

5.3.1.4負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(硬件資源和軟件資源)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。

5.3.1.5負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評，以及提出任免意見。

5.3.1.6完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度，并制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度。

5.3.2系統(tǒng)操作員崗位責(zé)任制

5.3.2.1負(fù)責(zé)有關(guān)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出賬簿、報表）工作。

5.3.2.2嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。

5.3.2.3數(shù)據(jù)輸入操作完畢，應(yīng)進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交數(shù)據(jù)審核員復(fù)核。

5.3.2.4對審核過的憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表，交有關(guān)人員審核。

5.3.2.5每天數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，應(yīng)及時做好數(shù)據(jù)備份。

5.3.2.6注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。

5.3.2.7操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。

5.3.3憑證審核員崗位責(zé)任制

5.3.3.1負(fù)責(zé)憑證的審核工作，包括對各類代碼合法性、摘要規(guī)范性和數(shù)據(jù)正確性的審核。

5.3.3.2對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證退還給各有關(guān)人員更正修改后，再進(jìn)行審核，

5.3.3.3對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽章確認(rèn)。

5.3.4系統(tǒng)維護(hù)員崗位責(zé)任制

5.3.4.1定期檢查軟件、硬件的運行情況。

5.3.4.2負(fù)責(zé)系統(tǒng)運行中軟件、硬件故障的消除工作。

5.3.4.3負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作。

5.3.4.4按規(guī)定程序?qū)嵤┸浖晟菩浴⑦m應(yīng)性和正確性維護(hù)。

5.3.5會計檔案資料保管員崗位責(zé)任制

5.3.5.1按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

5.3.5.2負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的存檔保管工作。

5.3.5.3做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。

5.3.5.4按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表、憑證等會計檔案資料。

5.4運用規(guī)范

5.4.1會計憑證規(guī)范

5.4.1.1會計憑證要素齊全，內(nèi)容完整，包括：

— 填制憑證的日期；

— 憑證的編號；

— 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；

— 會計科目；

— 金額；

— 所附原始憑證張數(shù)；

— 有關(guān)人員簽章。

5.4.1.2編制及時，連續(xù)編號。

— 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序及時編制記賬憑證；

— 憑證日期與憑證編號順序一致，憑證編號不重號、不跳號。

5.4.1.3會計科目運用準(zhǔn)確。

— 會計科目設(shè)置及一級科目編碼符合國家統(tǒng)一會計制度的要求；

— 各種代碼與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容一致。

5.4.1.4摘要簡明、準(zhǔn)確。

— 摘要與原始憑證內(nèi)容一致；

— 能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡練；

5.4.1.5審核無誤。

— 會計憑證在輸入計算機(jī)前，須經(jīng)專人審核；

— 已錄入計算機(jī)的記賬憑證在登記機(jī)內(nèi)賬簿前，須經(jīng)專人審核；

— 準(zhǔn)確運用會計憑證更正方法。對需要修改的機(jī)內(nèi)會計憑證，應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，準(zhǔn)確運用紅字更正法、補(bǔ)充登記法、藍(lán)字更正法更正本年度和以前年度的錯誤。

5.4.2會計賬簿規(guī)范

5.4.2.1準(zhǔn)確設(shè)置和啟用會計賬簿

— 應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和單位會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，包括總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬和備查賬簿；根據(jù)具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)的三欄賬、多欄賬。

— 準(zhǔn)確填寫賬簿啟用表和目錄。

5.4.2.2會計賬簿應(yīng)格式齊全、完整，登記及時，計算準(zhǔn)確。

— 對于輸出的會計賬簿的格式應(yīng)符合有關(guān)會計制度的要求；

— 應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證及時登記機(jī)內(nèi)有關(guān)賬簿；

— 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，并逐日結(jié)出本日收入合計數(shù)、本日支出合計數(shù)和本日余額；

5.4.3財務(wù)會計報告規(guī)范

5.4.3.1財務(wù)會計報告格式齊全、規(guī)范，編報及時。

— 對外報送的財務(wù)會計報告的種類、格式、指標(biāo)內(nèi)容、編報時間等，均應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求，不能隨意增列或減并表內(nèi)項目，更不能任意變更表內(nèi)項目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容；

— 內(nèi)部使用的會計報表應(yīng)做到科學(xué)合理、體系完整、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、簡明實用。

5.4.3.2正確利用會計報表自定義功能，嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表編制說明，設(shè)定報表數(shù)據(jù)取數(shù)關(guān)系，進(jìn)行數(shù)據(jù)定義，設(shè)置計算公式，做到賬表之間、表內(nèi)各項目之間、報表與報表之間相互銜接，本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)相互銜接。

5.4.4會計檔案規(guī)范

5.4.4.1及時打印會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關(guān)會計資料。

— 記賬憑證可以用計算機(jī)打印輸出，也可保留手工填寫的記賬憑證；

— 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)每天打印輸出，并由計算機(jī)連續(xù)編號，如果每天業(yè)務(wù)較少，不能滿頁打印，可按旬打印輸出；

— 一般賬簿可根據(jù)實際情況和工作需要，在滿足有關(guān)單位查賬的前提下，按月、按季或按年打印，但每年必須打印一次；

— 機(jī)內(nèi)上機(jī)操作記錄可根據(jù)業(yè)務(wù)量按月或按季度定期連續(xù)打印輸出； 在更換操作員、調(diào)整操作權(quán)限、更改自定義項目及內(nèi)容、系統(tǒng)出現(xiàn)異常情況時，應(yīng)有較為詳細(xì)的手工輔助記錄；

— 打印的會計賬簿、會計報表等會計資料均應(yīng)有打印人員姓名。

5.4.4.2正確及時裝訂會計檔案。

— 會計憑證一般每月裝訂一次，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，裝訂牢固，每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管姓名，并由裝訂人簽章；

— 會計賬簿按年裝訂，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，同類賬頁裝訂在一起，并按保管期限分別編制卷號；

— 按順序裝訂會計報表，并按保管年限編制卷號。

5.4.4.3正確保管好各種存貯介質(zhì)的會計檔案。

— 每天對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，月備份作為會計檔案保管，兩份備份應(yīng)分處存放；

— 定期對各種存貯介質(zhì)的會計檔案進(jìn)行檢查、復(fù)制，防止存貯介質(zhì)會計檔案損壞、丟失；

— 會計檔案保管地點應(yīng)做到防磁、防火、防潮、防塵、防蟲、防霉、防鼠等。

— 計算機(jī)會計核算使用的計算機(jī)在淘汰處理時，應(yīng)按保密部門的要求對硬盤進(jìn)行妥善處理，確保原有數(shù)據(jù)全部刪除，以防泄密。

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