一天天積累，一點點努力，一步步前進(jìn)，一滴滴匯聚，終于到了考試這一天。放松心情，面帶微笑，保持信心，你必將擁有燦爛的人生。?？荚図樌跃透蠋焷硪黄鹂纯窗伞?/p>會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容集團(tuán)總部資金管理規(guī)定總結(jié)如下：

一、 為了加強對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

二、 總部資金范圍

總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。

三、 總部資金管理機構(gòu)

集團(tuán)在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。

各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。

集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。

四、 總部資金管理內(nèi)容。

在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進(jìn)行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。

在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等。

總部資金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。

五、 總部資金使用

總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。

對外資金運營?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風(fēng)險與效益并存的行為，在集團(tuán)成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運作。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。

六、分公司申請總部資金

集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。

嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款。

總部資金使用實行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。

各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。

各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：

● 總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。

● 申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。

● 臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意。

● 總部資金使用分析報告。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。

六、 流程

A、日常開支流程

經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù)

部門和中心負(fù)責(zé)人審批

財務(wù)審核

結(jié)算付款

B、對外資金運營流程

提供可行性分析報告

公司決策層通過

資金管理專員填“資金申請單”

財務(wù)總監(jiān)審核

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