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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容借款管理制度總結(jié)如下：

借款管理制度

一、目的

本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。

二、范圍

本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。

三、相關(guān)程序及制度

資金使用計(jì)劃制度( P3-Z4-1 )

現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )

銀行存款管理制度( P3-Z4-3 )

費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3-Z4-6 )

結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )

其他應(yīng)收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 )四、業(yè)務(wù)流程1、借款環(huán)節(jié)管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人填制《資金使用請示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報(bào)告（支票）》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報(bào)告單》，附于請示報(bào)告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應(yīng)使用支票2部門部長對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計(jì)劃》，檢查申請使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計(jì)劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總3主管副總審批金額超出《周付款計(jì)劃》或未列入《周付款計(jì)劃》，且在一萬元以下的借款4總經(jīng)理審批一萬元以上（含一萬元）借款5經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報(bào)告單（支票）》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì)6制單會(huì)計(jì)核實(shí)申請使用資金是否列入《周付款計(jì)劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無誤交會(huì)計(jì)部部長7會(huì)計(jì)部部長審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字8經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批及會(huì)計(jì)部部長簽字的《資金使用請示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報(bào)告單（支票）》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交出納9出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會(huì)計(jì)部部長簽字；核實(shí)無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請示報(bào)告單（現(xiàn)金）》填報(bào)金額支付現(xiàn)金；借用支票的，當(dāng)金額在十萬元以下時(shí)，按照《資金使用請示報(bào)告單（支票）》填報(bào)金額簽發(fā)支票交借款人；當(dāng)金額在十萬元以上（含十萬元）時(shí)，開具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見《結(jié)算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“6－1公司付款管理”10經(jīng)辦人借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請示報(bào)告單（現(xiàn)金）》上簽字確認(rèn)；借用支票的，在《資金使用請示報(bào)告（支票）》上簽字確認(rèn)。當(dāng)會(huì)計(jì)部出納簽發(fā)支票時(shí)，在支票登記簿上簽收；《出差報(bào)告單》自行保存，待出差結(jié)束報(bào)銷費(fèi)用時(shí)使用11出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時(shí)，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)；12出納在《資金使用請示報(bào)告（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報(bào)告（支票）》上加蓋“付訖”章，交制單會(huì)計(jì)13制單會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示14主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證15出納根據(jù)審核后記帳憑證及相關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳2、借款銷帳管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1借款人原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過十五日2借款人/會(huì)計(jì)部以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度( P3-Z4-2 )》之“現(xiàn)金收入管理”；以報(bào)銷方式銷帳，詳見《費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3-Z4-6 )》備用金借款的銷帳，詳見《備用金管理制度( P3-Z4-4 )》3會(huì)計(jì)部對于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見《其他應(yīng)收款管理制度（P4-Z2-J4-1-2）》

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