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會計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容進(jìn)料驗(yàn)收管理制度總結(jié)如下：1.本公司對物料的驗(yàn)收及入庫均依本辦法作業(yè)。

2.待收料。

物料管理收料人員在接到采購部門轉(zhuǎn)來已核準(zhǔn)的“采購單”時(shí)，按供應(yīng)商、物料類別及交貨日期分別依序排列存檔，并于交貨前安排存放的庫位以利收料作業(yè)。

3.收料。

（1）內(nèi)購收料。

①材料進(jìn)廠后，收料人員必須依“采購單”的內(nèi)容，核對供應(yīng)商送來的物料名稱、規(guī)格、數(shù)量和送貨單及發(fā)票并清點(diǎn)數(shù)量無誤后，將到貨日期及實(shí)收數(shù)量填記于“請購單”，辦理收料。

②如發(fā)覺所送來的材料與“采購單”上所核準(zhǔn)的內(nèi)容不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知采購部門處理，并通知主管，原則上非“采購單”上所核準(zhǔn)的材料不予接受，如采購部門要求收下該批材料時(shí)，收料人員應(yīng)告知主管，并于單據(jù)上注明實(shí)際收料狀況，并會簽采購部門。

（2）外購收料。

①材料進(jìn)廠后，物料管理收料人員應(yīng)立即會同檢驗(yàn)單位依“裝箱單”及“采購單”開柜（箱）核對材料名稱、規(guī)格并清點(diǎn)數(shù)量，并將到貨日期及實(shí)收數(shù)量填于“采購單”。

②開柜（箱）后，如發(fā)現(xiàn)所裝載的材料與“裝箱單”或“采購單”所記載的內(nèi)容不符時(shí)，通知辦理進(jìn)口人員及采購部門處理。

③如發(fā)現(xiàn)所裝載的物料有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮……等異常情況時(shí)，經(jīng)初步計(jì)算損失將超過5 000元以上者（含），收料人員應(yīng)及時(shí)通知采購人員聯(lián)絡(luò)公證處前來公證或通知代理商前來處理，并盡可能維持異常狀態(tài)以利公證作業(yè)，如未超過5 000元者，則依實(shí)際的數(shù)量辦理收料，并于“采購單”上注明損失數(shù)量及情況。

④對于由公證或代理商確認(rèn)后，物料管理收料人員開立“索賠處理單”呈主管核實(shí)后，送會計(jì)部門及采購部門督促辦理。

4.材料待驗(yàn)。

進(jìn)廠待驗(yàn)的材料，必須于物品的外包裝上貼上材料標(biāo)簽并詳細(xì)注明料號、品名規(guī)格、數(shù)量及入廠日期，且與已檢驗(yàn)的材料分開儲存，并規(guī)劃“待驗(yàn)區(qū)”以作為區(qū)分，收料后，收料人員應(yīng)將每日所收料品匯總填入“進(jìn)貨日報(bào)表”以作為入賬銷單的依據(jù)。

5.超交處理。

交貨數(shù)量超過“訂購量”部分應(yīng)予退回，但屬買賣慣例，以重量或長度計(jì)算的材料，其超交量在3%（含）以下，由物料管理部門在收料時(shí)，在備注欄注明超交數(shù)量，經(jīng)請購部門主管（如科長）同意后，方能收料，并通知采購人員。

6.短交處理。

交貨數(shù)量未達(dá)訂購數(shù)量時(shí)，以補(bǔ)足為原則，但經(jīng)請購部門主管（如科長）同意，可免補(bǔ)交，短交如需補(bǔ)足時(shí)，物料管理部門應(yīng)通知采購部門聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商處理。

7.急用品收料。

緊急材料于廠商交貨時(shí)，若物料管理部門尚未收到“請購單”時(shí)，收料人員應(yīng)先詢問采購部門，確認(rèn)無誤后，方可依收料作業(yè)辦理。

8.材料驗(yàn)收規(guī)范。

為利于材料檢驗(yàn)收料的作業(yè)，質(zhì)量管理部門應(yīng)就材料重要性及特性等適時(shí)通知使用部門及其他有關(guān)部門，依所需的材料質(zhì)量研訂“材料驗(yàn)收規(guī)范”，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后公布實(shí)施，以作為采購及驗(yàn)收的依據(jù)。

9.材料檢驗(yàn)結(jié)果的處理。

（1）檢驗(yàn)合格的材料，檢驗(yàn)人員在外包裝上貼合格檢簽，以示區(qū)別，物料管理人員再將合格品入庫定位。

（2）不合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)的材料，檢驗(yàn)人員在物品包裝上貼不合格的標(biāo)簽，并于“材料檢驗(yàn)報(bào)告表”上注明不合格原因，經(jīng)主管作出處理對策并轉(zhuǎn)采購部門處理及通知請購單位，再送回物料管理部門辦理退貨。

10.退貨作業(yè)。

對于檢驗(yàn)不合格的材料退貨時(shí)，應(yīng)開立“材料交運(yùn)單”并檢附有關(guān)的“材料檢驗(yàn)報(bào)告表”呈主管簽認(rèn)后，將異常材料出廠。

11.實(shí)施與修正。

本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

　

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