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第1章 總則

第1條 目的。為了防止企業(yè)現(xiàn)金的流失，加強現(xiàn)金管理工作，提高工作效率，現(xiàn)就企業(yè)臨時備用金的管理制定本辦法。

第2條 臨時備用金的定義。

臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點。

第3條 臨時備用金的使用范圍規(guī)定如下。

1．因企業(yè)業(yè)務需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務借支等具有工作性質(zhì)的一次性借支款。

2．臨時性活動的借支。

3．理賠等事故性質(zhì)的借支。

4．押金等性質(zhì)的借支。

5．因生活困難而需要的暫支款。

6．其他經(jīng)批準的暫支款。

第4條 臨時備用金的支付方式主要包括現(xiàn)金、支票、其他銀行結算方式三種。

第2章 臨時備用金的申請審批與歸還

第5條 臨時備用金申請審批程序如下。

1．個人提出申請，必須真實、詳細地注明借支事由、金額、歸還時間，屬員出差性質(zhì)的必須注明出差事由及地點。

2．借支人所在部門的負責人就其借支事由的真實性、必要性進行審核。

3．各下屬單位的財務經(jīng)理就金額的合理性進行審核，出納員對審批手續(xù)和前期借款清查審核。

（1）未轉正員工控制借支。

（2）經(jīng)常性違反結算紀律的員工控制借支。

（3）根據(jù)事由控制借支金額的標準。

（4）其他財務制度要求控制的事由。

4．下屬單位總經(jīng)理、主管副總對該單位的借支款進行總體監(jiān)督。

5．超過規(guī)定金額的借款，必須按權限分別報集團公司財務總監(jiān)和總裁審批。

6．借支范圍內(nèi)而非業(yè)務需要的借支，無論金額大小，均須報企業(yè)財務總監(jiān)進行審批。

第6條 臨時備用金的歸還。

1．歸還臨時備用金時，借款人可歸還現(xiàn)款，也可以報銷費用抵沖，還可從當月薪資中扣除。

2．出納員收到還款后，必須在《借款申請審批單》上加蓋收訖章，雙方必須在《借款申請審批單》“還款財務”聯(lián)和“還款收據(jù)”聯(lián)上簽字。

3．辦完還款和簽字手續(xù)后，出納員應將《借款申請審批單》的“還款收據(jù)”聯(lián)歸還給收款人。

第7條 進行會計核算時，可設置“備用金”科目。

第3章 臨時備用金的日常管理

第8條 以支票等銀行結算方式借款的，必須在銀行結算票據(jù)上簽收，并在《借款申請審批單》上注明票據(jù)號碼。

第9條 理賠、押金等性質(zhì)的借支，在取得對方的正式發(fā)票或收據(jù)后，方可辦理轉賬手續(xù)。

第10條 具體借支人為借支款項的責任人，因轉借或其他情況而沒有辦理相關財務手續(xù)的，財務部不予承認。

第11條 部門負責人為各種臨時備用金歸還的*9管理人，必須督促借款人及時辦理報賬歸還手續(xù)。

第12條 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人因公發(fā)生的費用憑證報銷沖抵。

第13條 員工個人因生活困難等原因而需借款的，一律向工會申請，行政不予借支，并按原核定的歸還時間進行催收。

第14條 各下屬單位財務部結算科是臨時備用金的主管部門；出納員必須于每月5日前清理臨時備用金借款賬目，并以文字方式通知借款人。

第15條 需要臨時借款的一般在本單位的財務部借支。

第4章 違規(guī)操作的罰則

第16條 各下屬單位財務部未經(jīng)批準私自擴大臨時備用金的使用范圍的，視情節(jié)輕重對其財務經(jīng)理處以元以上的罰款。

第17條 出納員在審批手續(xù)不全的情況下借支臨時備用金的，按借支金額的10%處罰，情節(jié)嚴重者直接除名。

第18條 各下屬單位財務經(jīng)理、出納員無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借支臨時備用金的，一律除名。

第19條 到期仍未及時收回臨時備用金借款的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納員扣罰元。

第20條 各級財務主管負責對所屬單位的臨時備用金進行定期盤點（一個月不少于一次），因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔連帶責任；對于臨時備用金的盤點損失，一律由相關責任人賠償；盤點盈余，交本單位的財務部作掛賬處理；無法查明原因的，進行賬務處理，列入“營業(yè)外收入”科目。

第21條 臨時備用金超過歸定時間不歸還，每逾期1天按2‰計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門負責人證明，報本單位總經(jīng)理或主管副總批準后免于罰息。

第22條 若借款人拒不歸還所借的定額備用金（超過歸還時間一個星期），由出納員提出申請經(jīng)批準后，在其當月薪資中扣收借款額和逾期利息。因此，人力資源部必須配合做好工作，如人力資源部未按通知作扣款處理，每次處罰元，造成損失的，由人力資源部相關責任人承擔。

第23條 若借款人員發(fā)生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財務部確認清賬，造成借款無法收回的，由人力資源部承擔借款損失。

第24條 各下屬單位的財務部必須對借款人的借款信用進行定期評定，對于逾期還款或拒不還款的人員，嚴格控制后續(xù)借款甚至取消借款資格。對于有款未還仍借支的款項，由財務部經(jīng)辦人員承擔借款損失。

第5章 附則

第25條 本辦法由企業(yè)財務部負責制訂、修訂，報財務總監(jiān)審核，呈報總裁辦公會議審議通過后生效。本辦法廢止時亦同。

第26條 本辦法自頒發(fā)之日起生效執(zhí)行。此前與之相抵觸的制度規(guī)定自即日起作廢。

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