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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容某上市公司財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定總結(jié)如下：

根據(jù)《某上市公司集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》，特制定本《財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定》。

*9條 范圍：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)算機(jī)記帳的磁盤、光盤、報(bào)稅資料、輔助帳冊(cè)、財(cái)務(wù)分析、驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)合同，以及其他有關(guān)的憑據(jù)和文字說明，均屬會(huì)計(jì)檔案管理的范圍。

第二條 管理部門：由集團(tuán)公司總裁辦檔案室負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的歸口管理，并

負(fù)責(zé)指導(dǎo)與監(jiān)督該項(xiàng)工作。

第三條 要求：凡歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須是連續(xù)、完整、準(zhǔn)確的歷史真實(shí)資料。

會(huì)計(jì)檔案實(shí)行年度歸檔制，歸檔前必須裝訂、分類、編號(hào)，凡有密級(jí)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在每?jī)?cè)封面的右上角加蓋標(biāo)識(shí)章。

第四條 裝訂：當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)在次月的中下旬，由專人負(fù)責(zé)，根據(jù)會(huì)

計(jì)憑證的編號(hào)，進(jìn)行序號(hào)復(fù)核（包括憑證附件），在認(rèn)定沒有遺漏后，再把該月有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，如：會(huì)計(jì)科目匯總表等，一齊裝訂成若干冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）；銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行存款對(duì)帳單，按月單獨(dú)裝訂成冊(cè)并編號(hào)加蓋個(gè)人印章（包括蓋騎縫章）。為了查閱和復(fù)制方便，會(huì)計(jì)憑證應(yīng)采用三角裝訂法裝訂，明細(xì)帳應(yīng)采用訂書法裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、財(cái)務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。

第五條 保存：除其他有形資料外，每月在計(jì)算機(jī)中處理的主要會(huì)計(jì)資料，

包括：記帳憑證、明細(xì)帳、報(bào)表等，應(yīng)該在該月份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后，用磁盤做備份保存，由會(huì)計(jì)電算化主管負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，檔案管理崗負(fù)責(zé)保存，信息管理中心負(fù)責(zé)備份資料的可靠性。每年在計(jì)算機(jī)中處理的全部會(huì)計(jì)資料應(yīng)該在該年份會(huì)計(jì)工作結(jié)束后（以外部審計(jì)確認(rèn)為準(zhǔn)），應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)帳冊(cè)、報(bào)表等（年度），同時(shí)還要用光盤形式作永久保存，一式二份，異地存放，采用標(biāo)準(zhǔn)包裝盒存放（主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)）。

第六條 分類：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案主要分四個(gè)屬類，其類目名稱和類號(hào)列表

如下：一級(jí)類目二級(jí)類目三級(jí)類目類號(hào)名稱類號(hào)名稱類號(hào)名稱03會(huì)計(jì)檔案01憑證1現(xiàn)金憑證2銀行憑證3轉(zhuǎn)賬憑證02賬簿03報(bào)表04其他

第七條 編號(hào)：集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案的檔號(hào)由一級(jí)類號(hào)、二級(jí)類號(hào)、年份、短

線、案卷流水號(hào)和斜線、卷內(nèi)流水號(hào)組成。必要時(shí)可以增加三級(jí)類號(hào)。

編號(hào)格式和示例

03021998——02 /03

卷內(nèi)流水號(hào)

斜線

案卷流水號(hào)

短線

年份（用四位表示）

二級(jí)類目（賬簿）

一級(jí)類目（會(huì)計(jì)檔案）

上例表示：會(huì)計(jì)檔案1998年賬簿類第2卷內(nèi)第三份。

第八條 登記：凡已裝訂與編號(hào)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、電子計(jì)

算機(jī)記帳的磁盤光盤等，均需在“年會(huì)計(jì)檔案登記表”上進(jìn)行登記。

第九條 歸檔（庫(kù)）：所有已入檔但未入庫(kù)的會(huì)計(jì)資料，一般情況在財(cái)務(wù)部存

放二年（亦可酌情而定），過了規(guī)定時(shí)間后全部移交檔案室（庫(kù)）保管。移交清單為“年會(huì)計(jì)檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門（人）、接收部門（人）簽字后，明確資料保管責(zé)任。

第十條 密級(jí)：按《某上市公司集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。會(huì)計(jì)

檔案的密級(jí)的設(shè)定由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理與檔案管理員協(xié)商決定，并報(bào)主管副總裁 核準(zhǔn)。

第十一條 查閱：按《某上市公司集團(tuán)股份有限公司檔案管理辦法》執(zhí)行。

第十二條 保管期限：（見會(huì)計(jì)檔案保管期限表）

第十三條 處理：會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，需要作銷毀處理；在處理之前，由

檔案管理部門與財(cái)務(wù)部協(xié)商列出銷毀檔案的清單，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司董事會(huì)和財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具體由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門共同派人監(jiān)銷。

附件：

1．《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》

2．《年會(huì)計(jì)檔案登記表》

某上市公司集團(tuán)股份有限公司

2006年4月19日

會(huì)計(jì)檔案保管期限表

序號(hào)檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證等15年其中：涉及外事和入股的會(huì)計(jì)憑證永久與公司并存二、會(huì)計(jì)帳冊(cè)類2現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年3明細(xì)帳15年4總帳15年5固定資產(chǎn)臺(tái)帳（卡片）固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年6輔助帳冊(cè)、備查薄15年7涉及外事和入股的帳冊(cè)永久與公司并存三、會(huì)計(jì)報(bào)表類8月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析9年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久包括文字分析四、其它類10會(huì)計(jì)移交清單15年11會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久與公司并存12會(huì)計(jì)檔案銷毀清單25年

年會(huì)計(jì)檔案登記表月份會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)套數(shù)報(bào)稅資料編號(hào)套數(shù)其他資料編號(hào)份數(shù)會(huì)計(jì)帳冊(cè)備份盤片編號(hào)張數(shù)備注冊(cè)數(shù)編號(hào)日記帳明細(xì)帳總帳輔助帳1234567891011121-12—移交：接收：復(fù)核：制單：日期：

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