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會計實務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容某物業(yè)管理公司應(yīng)收帳款管理規(guī)程(一)總結(jié)如下：

1.0 目的

規(guī)范應(yīng)收帳款的管理，確保未收款項及時、安全、準(zhǔn)確的收回。

2.0 適用范圍

適用于物業(yè)管理公司應(yīng)收款項的管理工作。

3.0 職責(zé)

3.1財務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的指導(dǎo)、督促、檢查工作。

3.2管理處負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的收繳工作。

4.0 工作程序

4.1應(yīng)收帳款的范圍

4.1.1管理服務(wù)費。

4.1.2有償服務(wù)費。

4.1.3公眾性代辦^***費。

4.1.4多種經(jīng)營收入。

4.1.5其他費用。

4.2編制《應(yīng)收帳款余額表》

4.2.1月底，財務(wù)會計統(tǒng)計本月實收情況后編制《應(yīng)收帳款余額表》（表上包括計算應(yīng)收費用滯納金），并呈報財務(wù)經(jīng)理。

4.2.2財務(wù)經(jīng)理審核后進行相關(guān)處理：

A.屬核算或記帳錯誤，應(yīng)由財務(wù)會計及時更正；

B.未收款項金額正確，則開始催繳工作。

4.3應(yīng)收帳款的催繳

4.3.1一般性應(yīng)收帳款的催繳：

A.會計年度內(nèi)的應(yīng)收款項，收款員隨時催繳入庫；

B.跨會計年度的，在年度末由財務(wù)會計制作并向未交戶發(fā)出《應(yīng)收帳款確認(rèn)函》，要求對方書面確認(rèn)欠款金額，確認(rèn)后：

a)收款員直接催款；

b)需起訴的，財務(wù)部將相關(guān)資料轉(zhuǎn)入公司清欠小組催繳。

4.3.2特殊性應(yīng)收帳款的催繳：

A.如該項應(yīng)收帳款牽涉關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)（如開發(fā)商、內(nèi)部往來單位等），財務(wù)部將資料轉(zhuǎn)入關(guān)聯(lián)公司或相關(guān)部門配合催繳；

B.對欠費時間長、金額較大、屢次催收不繳的應(yīng)收帳款，財務(wù)部將應(yīng)收帳款資料轉(zhuǎn)入清欠小組催繳。

4.4應(yīng)收帳款的壞帳處理

4.4.1經(jīng)查證,確屬無法收回的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)入壞帳處理。壞帳的確認(rèn)應(yīng)符合下列條件之一：

A.債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償仍然無法收回；

B.債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；

C.債務(wù)人較長時間（一般為三年以上）內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

4.4.2

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