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1、票證種類及用途

1）現(xiàn)金支票

現(xiàn)金支票是向銀行提取現(xiàn)金時使用，要在支票背面加蓋印鑒。

2）轉(zhuǎn)帳支票

轉(zhuǎn)帳支票是用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項往來的結(jié)算。

3）發(fā)票

發(fā)票客戶購買商品時的銷售憑據(jù)，發(fā)票是提供售后服務(wù)的重要證明，但是發(fā)票不作為收款的依據(jù)。

4）收據(jù)

收據(jù)是公司收取客戶定金、貨款等各種款項的憑據(jù)。

5）其他

2、印制或購買規(guī)定

公司的票據(jù)由公司的財務(wù)部負責統(tǒng)一印制或購買，其他部門或個人不得私自印制或購買。

3、票證備查登記制度

公司所有票證都必須建立領(lǐng)用備查登記制度，既明確責任又可便于事后查閱、檢查。

4、票證保管規(guī)定

附件1、銀行支票管理

為了加強會計核算工作，完善財務(wù)管理制度，確保票據(jù)妥善保管與使用，特制定本制度。

支票是付款單位簽發(fā)通知銀行從其帳戶中支付款項的憑證。分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。

1、支票的購買

支票的購買由出納申請，會計核批，并由出納向銀行購買。

2、建立支票備查簿登記制度

①買入支票以及簽發(fā)支票都必須進行登記。

②支票買入后，由出納在支票登記簿上登記，注明購買日期，支票編號范圍，再由會計簽章確認；

③支票簽發(fā)時，先在登記簿上注明簽發(fā)日期、金額、用途，再由經(jīng)辦人簽字后，最后交經(jīng)辦人；

④支票使用時應(yīng)該按照編號順序依次登記，作廢的支票應(yīng)該在備注欄注明。

3、支票的保管

①空白支票由出納員專人保管并負責簽發(fā)，但印鑒必須另有人保管，實行票章分管；

②支票作為重要的有價票證必須妥善保管，防止被盜或遺失。支票丟失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

③不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管批準，并登記清楚用途及限額。

4、支票的簽發(fā)

①支票簽發(fā)一律記名。支票原則上不準簽發(fā)空白抬頭或空白金額的支票，如確實需要，應(yīng)由總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)同意，并在支票上填上*6限額，由領(lǐng)用人員負責收回相關(guān)的報銷憑證，由財務(wù)人員核對是否準確。

②簽發(fā)支票時，必須用碳素墨水填寫，填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。

③簽發(fā)支票必須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準簽發(fā)空頭、遠期支票，不準出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

5、轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算起點

凡1000元以上的交易結(jié)算必須開具轉(zhuǎn)帳支票，不得使用現(xiàn)金支票或現(xiàn)金付款。特殊情況需要使用現(xiàn)金支票或現(xiàn)金付款的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。

6、支票作廢處理

對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

7、 收取外單位支票的處理規(guī)定

收取外單位支票時，出納員要認真審核有效期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

附件2 發(fā)票與收據(jù)管理規(guī)定

1、購買與保管

發(fā)票由財務(wù)部根據(jù)銷售需要安排專人向稅務(wù)部門購買，并由專人保管，保管人與開具人分離。

2、備查登記

財務(wù)部門必須設(shè)立發(fā)票登記簿。票據(jù)購入以及票據(jù)的領(lǐng)用都必須在備查簿上進行登記。

3、使用

發(fā)票由出納專人開具，而且必須在客戶款項已經(jīng)結(jié)清后才可以給客戶提供發(fā)票。嚴禁為外單位或個人^*發(fā)票。整本票據(jù)用完后，出納須及時將存根交保管人，以舊領(lǐng)新。

4、發(fā)票的檢查

主管會計應(yīng)該定期對空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進行檢查。

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