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（一）總則

*9條 本公司財務所有會計作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外 均依本準則辦理。

第二條 本公司所有會計賬務之處理以按權(quán)責基礎制為原則

（二）資產(chǎn)

第三條 本公司之現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金及國內(nèi)各銀行存款 而銀行存款系指國外銀行存款

第四條 本公司設置零用金由出納人員保管 以支付小額或臨時性之支出或借支之用

第五條 應收款項系指應收客戶之賬款 包含賬款及票據(jù) 賬款以外銷而言為L/C原幣之金額 押匯時因匯率變動時 共匯兌差價應轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項下。

第六條 各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎

第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn) 而其成本全部或一部分為一總數(shù) 且無法明確劃分各資產(chǎn)之個別成本時 應依據(jù)其性質(zhì) 用途 效能或可得知之市價公司必備管理制度

第八條 各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當期費用內(nèi)

（三）負債

第九條 各項負債之入賬 系依其應清償之數(shù)額為準 其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入賬之成本 其為費用之發(fā)生 為費用應支付之數(shù)額 為借款時為借款之金額

第十條 負債中之應付賬款為向工廠訂貨之成本 若因質(zhì)量問題或有代墊各項費用之事情時 應于付款時扣除

（四）凈值

第十一條 股本以投資人所投入資產(chǎn)之價值表示

第十二條 年度有盈余或虧損時應以本期損益表示 并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項下

第十三條 資本額之增減數(shù) 依公司章程及公司法之規(guī)定辦理

第十四條 結(jié)算有盈余時 先依法繳納營利事業(yè)所得稅后 再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配 但有累積虧損時應先為彌補再為盈余分配

（五）收入

第十五條 本公司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內(nèi)者系指貨品送至客戶處經(jīng)其簽收為限為國外者系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者

第十六條 本公司之傭金收入系指DAI理客戶采購所獲得之報酬以及擔任媒介而取得之收入而言

（六）成本暨費用

第十七條 銷貨成本系指銷貨之貨品之進貨凈成本而言若為出口時則包括各項出口費用及傭金支出

第十八條 為提供經(jīng)營管理之用出口貨品應依批次別由會計人員依批次成本計算表計算各批次之銷貨成本。

第十九條 凡與公司經(jīng)營有關(guān)所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費用均應列賬記入。

第二十條 費用有遞延性質(zhì)者應先以預付科目列賬再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。

第二十一條 資本支出與費用支出應依其性質(zhì)為嚴格之劃分但為顧

及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定下列各項得列為當期費用支出

一使用效能在2年以內(nèi)者

二取得金額在5000元以下者之小額資產(chǎn)

（七）決算

第二十二條 會計人員應于每月10日前結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱，其結(jié)算之報表有

一批次別毛利明細表

二比較損益表

三資產(chǎn)負債表

第二十三條 本公司之賬簿報表系統(tǒng)詳如后表表略

（八）押匯

第二十四條 貨品出口結(jié)關(guān)后以報關(guān)行送來之各項押匯文件交由船務人員辦理押匯事宜

第二十五條 押匯后由押匯人員將結(jié)匯證實書交由會計人員入賬

第二十六條 有內(nèi)銷者由有關(guān)人員依客戶請款日期請款

第二十七條 上項之應收款項變動均應記入收支日報表內(nèi)

（九）付款

第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后船條料應該核審報關(guān)行送來之FA票無誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對出口數(shù)量另一份交財務科核對廠商請款FA票金額是否正確無誤時則開立請款傳票連同F(xiàn)A票經(jīng)送財務主管簽核后呈權(quán)限主管核閱請款

廠商之FA票若遲未寄達財務科人員除督促外應于約定之付款票期前

辦完內(nèi)部之請款作業(yè)手續(xù)

第二十九條會計人員就請款傳票之內(nèi)容及憑證應加以審核無誤后蓋上會計科目呈總經(jīng)理批核付款

第三十條 出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準之請款傳票開立 禁止背書轉(zhuǎn)讓之票據(jù)連同該請款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款若有廠商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓，或變更約定之付款條件（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時應由財務科報呈總經(jīng)理核準更改。

第三十一條 各部門因公需要暫借10000元以上金額者必須于一日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財務科方得支付。

第三十二條 其他各項費用請款時，應注意事項詳如“請款暨傳票填寫之要點”說明。

第三十三條 小額及臨時性支出或借支，由出納人員以零用金支付。

第三十四條 除零用金支付者外其他各類付款應每日記入“收支日報表”內(nèi)。

（十）附則

第三十五條 本準則經(jīng)呈總經(jīng)理核準后實施，其修改亦同。

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