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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容融資管理制度總結(jié)如下：

根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算和項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃確定資金需求金額、時(shí)間和期限，由總會(huì)計(jì)師提出融資方案，包括擬借款銀行、借款額、借款時(shí)間、借款期限、利率水平、預(yù)計(jì)融資成本（包括利息費(fèi)用和其他手續(xù)費(fèi)）、還款時(shí)間（包括利息和本金）、還款方式、資金來源、對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的影響等內(nèi)容。融資方案必須經(jīng)總經(jīng)理審核。

第37條 根據(jù)融資計(jì)劃預(yù)計(jì)的用款時(shí)間及銀行辦理貸款的實(shí)際情況，提前3～4個(gè)月與銀行進(jìn)行初步接洽，形成合作意向，然后進(jìn)入借款程序。

第38條 借款基本程序，一般如下圖所示。

確定融資方式

綜合考慮融資對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響、需籌集的資金數(shù)量、期限、資本結(jié)構(gòu)、資金成本、風(fēng)險(xiǎn)和效益等因素

歸還借款，支付利息

取得借款

開立存款戶

簽訂借款合同

提出借款計(jì)劃

銀行審批借款

和銀行一起去辦理抵押物的抵押登記手續(xù)

企業(yè)應(yīng)按照借款計(jì)劃使用資金，不得隨意改變資金用途，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)計(jì)提和支付借款利息，并實(shí)行崗位分離

銀行一次或分次將貸款轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶

合同內(nèi)容包括：貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式及資金來源、違約責(zé)任等

銀行對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行審查，依據(jù)審批權(quán)限，核準(zhǔn)企業(yè)申請(qǐng)的借款金額和用款計(jì)劃

包括借款的用途、借款金額、用款時(shí)間和計(jì)劃、還款期限和計(jì)劃等

借款基本程序圖

第39條 財(cái)務(wù)部建立借款臺(tái)賬，在借款到賬的當(dāng)日據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同編號(hào)、貸款銀行名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng)，及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn)確反映利息支出和本金償還情況。

第40條 在辦理借款手續(xù)過程中，銀行規(guī)定報(bào)送的材料中需由財(cái)務(wù)部以外的其他部門提供的，財(cái)務(wù)部應(yīng)提前一周通知相關(guān)部門。銀行臨時(shí)要求報(bào)送的材料，財(cái)務(wù)部應(yīng)在得到銀行通知時(shí)立即通知相關(guān)部門準(zhǔn)備，通知內(nèi)容及時(shí)間應(yīng)形成文字記錄。相關(guān)部門在接到通知后應(yīng)在3天內(nèi)提供所需資料，并形成文件交接記錄。

第5章 公司融資風(fēng)險(xiǎn)管理

第41條 企業(yè)應(yīng)定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議，并由財(cái)務(wù)部對(duì)企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性的評(píng)估準(zhǔn)則如下。

1．以企業(yè)固定資產(chǎn)資金投資和流動(dòng)資金撥款的方法決定融資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合。

2．融資時(shí)應(yīng)充分考慮企業(yè)的償還能力，全方位衡量收益狀況，做到量力而行。

3．對(duì)籌集來的資金撥款、資產(chǎn)、技術(shù)具有吸取和消化的本領(lǐng)。

4．融資的時(shí)間的時(shí)期限制要適度。

5．負(fù)債率和還債率要掌握在一定范圍內(nèi)。

6．融資要考慮稅款減免條件水平的制約。

第42條 企業(yè)融資效益的決定性因素是融資成本，這對(duì)于企業(yè)選擇評(píng)融資方式有重要意義。企業(yè)財(cái)務(wù)部采用加權(quán)平均資本成本最小的融資組合評(píng)價(jià)企業(yè)資金籌措成本，以確定合理的資本結(jié)構(gòu)。

第43條 融資風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方式采用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)法。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性也越大。

第44條 企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、現(xiàn)金流量等因果關(guān)系和重點(diǎn)合理安排管理借款的償還期以及歸還借款的資金撥款來源。

第6章 附則

第45條 本制度由財(cái)務(wù)部編制，解釋權(quán)、修正權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

第46條 本制度經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后，自公布之日起實(shí)施。

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