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會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容儀征市科技局機關(guān)財務(wù)管理制度總結(jié)如下：

儀征市科技局機關(guān)財務(wù)管理制度

為完善科技局機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理制度，保證科技行政經(jīng)費的管理和使用有序進行，根據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》等財務(wù)法規(guī)、制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本制度。

一、預(yù)算的管理

按照部門預(yù)算要求，綜合科應(yīng)根據(jù)局機關(guān)工作任務(wù)和工作計劃及時編報下一年度的部門預(yù)算，專項經(jīng)費預(yù)算需報具體項目，設(shè)備購置、房屋維修、車輛維修費等預(yù)算草案，根據(jù)經(jīng)費的需求和可能，初審匯總平衡后提交局長辦公會討論，局長辦公會通過后，按照規(guī)定的時間和程序報市財政局。機關(guān)各項費用支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算確定的支出項目、范圍、額度安排各項開支，對超預(yù)算和無預(yù)算的支出，一般不予安排開支。

二、支出的管理

財務(wù)支出要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)開支范圍、標準的規(guī)定，財務(wù)支出應(yīng)以真實、合法的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為支付基礎(chǔ)，以正式、規(guī)范的票據(jù)為支付依據(jù)，以領(lǐng)導(dǎo)簽批的票據(jù)為支付條件。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額支出原則上必須通過銀行轉(zhuǎn)帳，不能用現(xiàn)金支付，當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。

支出實行局長負責(zé)制，強化支出的事前控制，各項支出在支出前必須經(jīng)審核人(同意用款人) 同意，經(jīng)辦人方可經(jīng)辦，經(jīng)辦人一般為用款人，審核人(同意用款人)一般為綜合科科長或分管領(lǐng)導(dǎo)。綜合科科長審核在500元（不含500元）以內(nèi)， 500元（含500元）以上的由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，其中超過2000元（含2000元）的要經(jīng)局長同意。

各項費用報銷審批流程為：經(jīng)辦人簽字→審核人簽字→批報人簽字。經(jīng)辦人報銷除已經(jīng)使用“費用報銷單”和“差旅費報銷單”外其他所有費用時，必須填寫“費用報銷封面”，轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付分開填寫，經(jīng)辦人認真粘貼票據(jù)和填寫封面后交審核人簽字，經(jīng)辦人持審核人簽字后憑證交局長批報簽字。局長批報簽字后方可到財務(wù)辦理支付結(jié)算。對有特殊情況需要證明人的，證明人在可在發(fā)票上簽字。大額支出（單項5000元以上）在支出前必須先填寫“大額用款計劃申請單”，其將作為報銷大額支出的必須附件。

（一）日常固定性支出

主要包括人員工資福利、社會保障費、電話費、水電費、離退休費等，根據(jù)年初預(yù)算和相關(guān)協(xié)議，由綜合科統(tǒng)籌安排和辦理支付結(jié)算。

（二）外出參加會議、培訓(xùn)等費用

外出參加會議、培訓(xùn)等可報銷會議費、培訓(xùn)費、車費、住宿費及伙食補助，會議費、培訓(xùn)費的報銷應(yīng)填寫“費用報銷單”并附發(fā)票及會議文件或培訓(xùn)通知，會議文件或培訓(xùn)通知上必須有領(lǐng)導(dǎo)批準同意參加會議或培訓(xùn)的簽字。車費、住宿費及伙食補助的報銷應(yīng)填寫“差旅費報銷單”，出差人員的伙食補助每人每天補助標準為：一般地區(qū)（揚州市外）15元，特別指定的地區(qū)20元（特別指定地區(qū)指廣東省、海南省全境、北京市、上海市、廈門市）。

（三）車輛費用

機動車輛由綜合科統(tǒng)一管理，車輛用油由綜合科統(tǒng)一在政府采購中心購買油票，駕駛員按實際需要領(lǐng)用，定點加油，特殊情況不能定點加油的，要說明情況，以正式油料發(fā)票報銷。駕駛員要建立車輛損耗油耗記錄，注明車輛使用情況，每旬統(tǒng)一報綜合科匯總。機動車維修應(yīng)事先填寫“車輛維修申請單”，經(jīng)綜合科審核后，到指定維修廠按批準的維修項目維修，在非指定維修廠或非批準的維修項目范圍的維修，未經(jīng)批準不予報銷，報銷車輛維修費支出應(yīng)附修理廠家的正式發(fā)票和經(jīng)批準的“車輛維修申請單”，以及修理廠家的維修明細結(jié)算清單；機動車保險按財政要求統(tǒng)一投保。報銷車輛費用時需將過路過橋費、停車費等分開報銷，每旬報銷一次，并注明發(fā)生時段，嚴禁出現(xiàn)超時段票據(jù)。

（四）招待費

公務(wù)接待一般應(yīng)在本地定點酒店、賓館進行，由綜合科統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員應(yīng)事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報綜合科，綜合科根據(jù)情況作出安排后再告知接待經(jīng)辦人接待地點、接待標準，用餐后，接待經(jīng)辦人要當(dāng)場據(jù)實在消費簽單上簽字確認，在消費簽單上注明接待事由、主要陪餐人和金額。接待經(jīng)辦人員不得擅自在他處或用現(xiàn)金結(jié)算，本地現(xiàn)金支付的發(fā)票報銷需在發(fā)票上注明用途和就餐時間及地點，且原則上一次或匯總一次報銷金額不能超過1000元。綜合科要做好接待安排記錄，與有關(guān)單位辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算時要認真核對。

在外埠出差確需公務(wù)接待的，需電話請示分管領(lǐng)導(dǎo)同意后報綜合科記錄，限額接待，并在回來1周內(nèi)按次報銷。

公務(wù)接待用煙酒茶葉等依照低值易耗品管理，實行領(lǐng)用登記制度，經(jīng)綜合科審核后，至保管員處領(lǐng)取。

三、借款的管理

機關(guān)人員因公務(wù)需要借用公款時，應(yīng)由借款人按規(guī)定填寫借款單，由分管局長審核，局長批準后，方可辦理借款手續(xù)。公務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)應(yīng)辦理借款核銷手續(xù)。根據(jù)上級有關(guān)財務(wù)規(guī)定，借款單據(jù)應(yīng)作為原始憑證入帳，報銷沖帳時不得抽回，收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不退還原借款單。其中預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷；職工借用備用周轉(zhuǎn)金，應(yīng)于每年年底前還清，第二年重新填寫借款單，領(lǐng)取備用金。

四、固定資產(chǎn)的管理

（一）固定資產(chǎn)的范圍

凡是使用年限在一年以上以及單位價值在規(guī)定金額以上（一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元）的購入物品，都應(yīng)列入單位固定資產(chǎn)管理。

（二）固定資產(chǎn)的購置

固定資產(chǎn)的購置，需按照年初預(yù)算執(zhí)行，需購買固定資產(chǎn)的部門，先填寫購物申請單，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準后，由綜合科統(tǒng)一負責(zé)辦理，對無年初預(yù)算的，原則上不予安排。凡符合政府采購要求的物品，一律按政府采購有關(guān)規(guī)定購置。

（三）固定資產(chǎn)的驗收、結(jié)算和保管

新購入的固定資產(chǎn)，應(yīng)先做好驗收工作。由使用部門及使用人驗收，驗收人員要嚴格把關(guān)，對所驗固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、附件、資料等都要認真檢查。固定資產(chǎn)辦理驗收手續(xù)后，由采購經(jīng)辦人員憑發(fā)票和驗收單辦理結(jié)算手續(xù)。固定資產(chǎn)一般由使用人負責(zé)保管，固定資產(chǎn)變更使用管理部門，必須經(jīng)綜合科同意并辦理相關(guān)手續(xù)。

（四）固定資產(chǎn)的維修

建立健全固定資產(chǎn)修繕預(yù)決算制度，大型固定資產(chǎn)修繕項目應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同，工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證，修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報支。一般辦公設(shè)備日常維修報綜合科統(tǒng)一安排。

（五）固定資產(chǎn)的報廢

建立健全固定資產(chǎn)報廢處置制度，嚴格審批程序。固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何部門及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。

（六）固定資產(chǎn)的清查

建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度。每年度應(yīng)由綜合科和使用科室進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總帳、明細帳和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，及時處理。

五、低值易耗品的管理

低值易耗品的管理必須堅持“先入庫后領(lǐng)用”的管理原則，不允許未經(jīng)入庫直接使用。

（一）低值易耗品的范圍

凡是未列入固定資產(chǎn)管理的各種辦公用品、電腦耗材、紙張、招待用煙酒茶葉、勞保用品、衛(wèi)生用品等，統(tǒng)稱低值易耗品。

（二）低值易耗品的采購

低值易耗品的采購，由綜合科統(tǒng)一負責(zé)，綜合科根據(jù)相關(guān)科室及保管員提出的添置要求或其他部門需要，填寫購物申請單，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購，采購必須由兩人或兩人以上一同參與，采購時必須取得寫明商品名稱和數(shù)量的正式發(fā)票。若一次性購買商品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上加蓋銷售單位發(fā)票公章的購物

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