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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作相關(guān)內(nèi)容應(yīng)收賬款票據(jù)管理辦法總結(jié)如下：

應(yīng)收賬款票據(jù)管理辦法

*9條 為確保公司權(quán)益，減少壞賬損失，依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂本辦法。

第二條 各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)依國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定為妥客戶(hù)征信調(diào)查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶(hù)調(diào)查B客戶(hù)的信用情形），簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)；但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)，信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及機(jī)會(huì)性的小金額或現(xiàn)金交易客戶(hù)應(yīng)不受此限。

第三條 營(yíng)業(yè)部門(mén)最遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，當(dāng)然，不銹鋼及特殊鋼因限于同業(yè)習(xí)慣，應(yīng)于55天內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表通告各營(yíng)業(yè)部門(mén)主管核閱以督促加強(qiáng)催收。如超過(guò)60天尚未收回其金額在5萬(wàn)元以上者，營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)即填列應(yīng)收賬款未收?qǐng)?bào)告表送總管理處參考辦理。但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等定有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。

第四條 賒銷(xiāo)貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。

2、非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。

3、注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。

4、注意所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少表示與該銀行往來(lái)時(shí)間越長(zhǎng)，信用較為可靠（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦）。

5、注意所收支票賬戶(hù)與銀行往來(lái)的時(shí)間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)部協(xié)辦）。

6、支票上文字有否涂改、涂銷(xiāo)或變?cè)臁?/p>

7、注意支票記載何處不能修改（如大寫(xiě)金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如有背書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章。

8、注意支票上的文字記載（如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣）。

9、注意支票是否已逾到期日1年（逾期1年失效）；如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示期限是否超過(guò)第六條的規(guī)定。

10、盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)A客戶(hù)注意B客戶(hù)支票（或客票）的信用。

第五條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后6日內(nèi)辦理。

第六條 本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”的計(jì)算：

1、本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)；

2、近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。

第七條 所收支票已繳者，如退票或因客戶(hù)存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理；營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后，送總管理處辦理，營(yíng)業(yè)部門(mén)取回原支票后，必須先向客戶(hù)取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開(kāi)支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。

第八條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后方可辦理（如急需時(shí)可先行以電話取得主管的同意，而后補(bǔ)辦）；或遇有銷(xiāo)貨退回時(shí)，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人辦理（如不能取回時(shí)，應(yīng)向客戶(hù)取得銷(xiāo)貨退回證明），其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷(xiāo)貨折讓及銷(xiāo)貨退回科目表示，不得直接從銷(xiāo)貨收入項(xiàng)下減除。

第九條 財(cái)務(wù)部門(mén)接到銀行通知客戶(hù)退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén)，營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人，并迅速擬訂善策處理，并由營(yíng)業(yè)部門(mén)填送呆賬（退票）處理報(bào)告表，隨附支票正本（副本留營(yíng)業(yè)部門(mén)供備忘催辦）及退票理由單，直接送總管理處依法辦理。

第十條 營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票聲訴事件送請(qǐng)總管理處辦理時(shí)應(yīng)即提供下列資料：

1、發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部）。

2、發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、設(shè)定抵押）；應(yīng)注意所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押；其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。

3、其他投資事業(yè)。

第十一條 總管理處接到呆賬（退票）處理報(bào)告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后# 日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時(shí)將處理情形通知各有關(guān)單位。

第十二條 上列債權(quán)確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專(zhuān)案列表送總管理處，并附原呆賬（退票）處理報(bào)告表存根聯(lián)及稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書(shū)，或當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)證明文件，或郵政信函等）呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可沖銷(xiāo)應(yīng)收賬款。

第十三條 依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)部列冊(cè)保管；倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請(qǐng)求權(quán)時(shí)效為15年內(nèi)）有償還能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。

第十四條 本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則論處，情節(jié)重大者移交法辦。

第十五條 本細(xì)則經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。

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