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蕪湖會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容資金管理辦法總結(jié)如下：

資金管理辦法

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求，明確公司內(nèi)部資金管理權(quán)責(zé)，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部資金運(yùn)作,不斷提高資金運(yùn)用效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本辦法。

第二章 資金管理的基本模式

第二條 為強(qiáng)化資金管理，合理控制資金流向，提高資金運(yùn)用效益，公司資金管理實(shí)行“集中管理、分層控制、以收定支、內(nèi)部調(diào)劑”的基本模式。

1、集中管理。對(duì)公司范圍內(nèi)資金的流入、流出和投資、融資性資金的流入流出實(shí)行統(tǒng)一管理，建立以現(xiàn)金流量為重點(diǎn)的資金管理體系。通過(guò)開(kāi)源節(jié)流擴(kuò)大資金積累，努力減少資金沉淀，充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，確保資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、分層控制。按照管理權(quán)責(zé)和預(yù)算管理的要求，建立資金分層控制責(zé)任制。其中：公司編制總包工程資金預(yù)算，審批分包工程資金預(yù)算，據(jù)此組織現(xiàn)金流入、調(diào)控現(xiàn)金流出；所屬各單位和獨(dú)立核算的工程項(xiàng)目部、工程指揮部，負(fù)責(zé)按照公司批準(zhǔn)的資金預(yù)算，對(duì)資金流入與流出自行控制，確保資金效益。

3、以收定支。按照“量入為出”的原則，以資金預(yù)算為依據(jù)，視資金流入情況，按比例分期供應(yīng)資金；對(duì)無(wú)資金保障的工程和投資項(xiàng)目，按照責(zé)任范圍，分別承擔(dān)籌資責(zé)任和資金風(fēng)險(xiǎn)。

4、內(nèi)部調(diào)劑。根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)資金不到位的工程項(xiàng)目，以及預(yù)算外資金需求，在履行審批程序的前提下，優(yōu)先在內(nèi)部調(diào)劑，按照“誰(shuí)提供誰(shuí)受益，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)擔(dān)”的原則，比照低于同期銀行貸款利率收取資金占用費(fèi)。由各單位代扣和企業(yè)補(bǔ)充的職工住房公積金、基本養(yǎng)老金等應(yīng)按規(guī)定及時(shí)劃轉(zhuǎn)社會(huì)事業(yè)管理中心，對(duì)拖欠或挪用超過(guò)一個(gè)季度以上的必須簽訂借款協(xié)議，比照銀行同期利率支付資金占用費(fèi)，以合理維護(hù)員工權(quán)益。根據(jù)實(shí)際情況，在公司內(nèi)部合理調(diào)劑各專項(xiàng)資金的使用，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及員工生活的資金需要。

第三章 資金預(yù)算的編制及實(shí)施

第三條 公司資金預(yù)算的編制。公司（本部）在每季初五日內(nèi)，根據(jù)施工生產(chǎn)計(jì)劃，按公司承攬工程項(xiàng)目確認(rèn)資金流入，按施工單位確認(rèn)資金流出，編制資金收支預(yù)算。在安排各單位資金預(yù)算時(shí)，以內(nèi)部議標(biāo)工程生產(chǎn)計(jì)劃為基數(shù)，加（減）開(kāi)累撥款與開(kāi)累計(jì)價(jià)差額，扣減公司供料墊付的統(tǒng)管物資價(jià)款、內(nèi)部議標(biāo)辦法中規(guī)定的兩級(jí)計(jì)價(jià)差，按規(guī)定比率應(yīng)交折舊基金、應(yīng)交稅金、應(yīng)交工資附加費(fèi)和政工經(jīng)費(fèi)、應(yīng)交養(yǎng)老金、工資基金及上交利潤(rùn)和自攬工程管理費(fèi)后，再增（減）雙方互墊其它款項(xiàng)，作為當(dāng)季公司對(duì)各單位工程項(xiàng)目的有權(quán)撥款金額。

第四條 所屬各單位、項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部）資金預(yù)算的編制。

各單位每季初五日內(nèi)，根據(jù)施工生產(chǎn)計(jì)劃和發(fā)包單位確認(rèn)的資金流入，按照項(xiàng)目部責(zé)任成本預(yù)算安排資金流出，編制資金收支預(yù)算。資金預(yù)算的編制以各工程項(xiàng)目季度責(zé)任成本預(yù)算為基數(shù)，加（減）各項(xiàng)目經(jīng)理部開(kāi)累撥款與開(kāi)累計(jì)價(jià)差額，扣減墊付的各種料款、民工結(jié)算款等，作為當(dāng)季項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任資金預(yù)算。

第五條 社會(huì)事業(yè)管理中心、工程開(kāi)發(fā)部資金預(yù)算的編制

1、社會(huì)事業(yè)管理中心資金預(yù)算的編制

根據(jù)管理權(quán)責(zé)于季初五日內(nèi)，以公司下達(dá)的年度經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助限額為基數(shù)編制季度資金預(yù)算。社會(huì)事業(yè)管理中心為公司內(nèi)部提供勞務(wù)等應(yīng)以計(jì)劃或協(xié)議為依據(jù)確認(rèn)資金流入，以所屬單位、部門(mén)及項(xiàng)目實(shí)際支出為資金流出,編制資金預(yù)算，安排各項(xiàng)用款。

2、工程開(kāi)發(fā)部資金預(yù)算的編制。

根據(jù)管理權(quán)責(zé)于季初五日內(nèi)，以本季開(kāi)發(fā)任務(wù)的計(jì)劃數(shù)額為基數(shù)，加（減）上季實(shí)際開(kāi)發(fā)任務(wù)與計(jì)劃開(kāi)發(fā)任務(wù)的差額，按照公司經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)管理辦法規(guī)定的經(jīng)費(fèi)提取比例，確認(rèn)資金流入。以本單位計(jì)劃支出確認(rèn)資金流出，編制資金預(yù)算，安排控制各項(xiàng)用款。

第六條 資金預(yù)算的實(shí)施

1、工程項(xiàng)目資金預(yù)算的實(shí)施

對(duì)于公司承攬的工程項(xiàng)目，公司（或內(nèi)部施工單位、項(xiàng)目部)根據(jù)工程進(jìn)度、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和合同約定，向各建設(shè)（總包）單位提出用款申請(qǐng)，積極組織進(jìn)款。對(duì)于所屬各單位及獨(dú)立核算的工程項(xiàng)目部、工程指揮部，按照資金預(yù)算和工程進(jìn)款情況，結(jié)合前期撥款差額分次撥款?？⒐ろ?xiàng)目按合同規(guī)定預(yù)留尾工款，待竣工驗(yàn)收交付使用后結(jié)清余款，自攬外委工程各單位自行組織進(jìn)款。

2、社會(huì)事業(yè)管理中心資金預(yù)算的實(shí)施

社會(huì)事業(yè)管理中心資金預(yù)算，按自身經(jīng)費(fèi)支出和代墊統(tǒng)籌外費(fèi)用分別控制。對(duì)于其經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，采取月預(yù)支，季結(jié)算方式由公司分期撥付所需款項(xiàng)。為公司內(nèi)部單位提供勞務(wù)等，依據(jù)合同、協(xié)議和對(duì)方簽署的結(jié)算資料辦理貨幣結(jié)算，或經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審查后辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對(duì)外提供勞務(wù)由其自行辦理結(jié)算。根據(jù)社會(huì)事業(yè)管理中心管理職責(zé)，代收代管的住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等專項(xiàng)資金，分別按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算；對(duì)于墊付統(tǒng)籌外費(fèi)用，根據(jù)其實(shí)際發(fā)生情況，采取總額控制，一事一議，分項(xiàng)審核，專款專用的辦法，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)和范圍開(kāi)支。

3、工程開(kāi)發(fā)部資金預(yù)算的實(shí)施

工程開(kāi)發(fā)部資金預(yù)算，按公司批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額實(shí)施總額控制。根據(jù)其實(shí)際完成任務(wù)開(kāi)發(fā)情況，采取月預(yù)支，季結(jié)算的辦法，分期撥付所需經(jīng)費(fèi)。

5、內(nèi)部各單位間相互提供勞務(wù)及供應(yīng)物資等，應(yīng)以協(xié)議和結(jié)算資料為依據(jù)自行辦理結(jié)算，或按照協(xié)議、契約和有效憑證經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審核后轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四章 資金日常管理

第七條 籌資管理

為適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，在擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、更新設(shè)備等過(guò)程中，需通過(guò)吸收外來(lái)投資和適度舉債等方式籌集資金。要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策、法令，本著量力而行的原則，科學(xué)預(yù)測(cè)投資規(guī)模和資金需求量，綜合分析投資回報(bào)，選擇正當(dāng)籌集渠道，提出籌集方案，按照責(zé)權(quán)范圍逐級(jí)審批后實(shí)施。所籌集的資金，屬于權(quán)益性投資按規(guī)定向投資人分配投資收益，屬于營(yíng)運(yùn)性資金按規(guī)定向?qū)Ψ街Ц独?，任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)向金融機(jī)構(gòu)以外的單位、部門(mén)和個(gè)人借款，不準(zhǔn)違反規(guī)定向?qū)Ψ椒峙渫顿Y回報(bào)或支付貸款利息?；I集資金必須納入賬內(nèi)核算，?？顚Ｓ茫瑖?yán)格監(jiān)管，積極規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，防止濫用和浪費(fèi)。

第八條 投資管理

對(duì)外投資和固定資產(chǎn)投資要嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理辦法規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行，執(zhí)行中嚴(yán)把投資論證、立項(xiàng)申請(qǐng)、概預(yù)算審批、籌集資金、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目實(shí)施等環(huán)節(jié)。對(duì)于已批準(zhǔn)實(shí)施的投資項(xiàng)目，必須落實(shí)資金來(lái)源，堅(jiān)持按程序、按預(yù)算、按計(jì)劃撥款、按進(jìn)度結(jié)算。嚴(yán)禁搞無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃投資，對(duì)投資項(xiàng)目要實(shí)行全過(guò)程監(jiān)控，講求投資效益，避免盲目投資和濫用投資。

第九條 營(yíng)運(yùn)資金管理

(一) 工程項(xiàng)目資金管理

1、公司承攬由兩個(gè)及兩個(gè)以上單位（項(xiàng)目部）施工的工程項(xiàng)目，公司負(fù)責(zé)工程價(jià)款的清算。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)與建設(shè)單位簽訂的合同（協(xié)議）或驗(yàn)工計(jì)價(jià)清算資料，定期向建設(shè)單位清算工程價(jià)款，根據(jù)當(dāng)期資金預(yù)算，結(jié)合實(shí)際情況向各施工單位辦理工程款的撥付與清算，或委托其中一個(gè)施工單位代為清算。

2、公司承攬由一個(gè)單位（項(xiàng)目部）獨(dú)立施工的工程項(xiàng)目，公司委托施工單位與建設(shè)單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程款的結(jié)算和清算。收到的工程款及時(shí)匯入施工單位賬戶或公司指定賬戶，其資金的安排使用，必須上報(bào)預(yù)算經(jīng)公司審批后實(shí)施。將應(yīng)上交公司的各種款項(xiàng)

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