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        稅務(wù)局開(kāi)專(zhuān)票作廢流程

        來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11979 時(shí)間:2022-01-08

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        我們知道,記賬報(bào)稅對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的一件事。那么接下來(lái),我們一起來(lái)了解下關(guān)于稅務(wù)局開(kāi)專(zhuān)票作廢流程問(wèn)題的解答。稅務(wù)局開(kāi)專(zhuān)票作廢流程

        答:在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按作廢處理,并注明留存.

        《增值稅發(fā)票規(guī)定》對(duì)其有相應(yīng)的規(guī)定:

        第十三條一般納稅人在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

        作廢專(zhuān)用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

        普通增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了可以重開(kāi)嗎?

        普通增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了,可以重新開(kāi)具.

        主要分以下兩種情況:

        1、如果是當(dāng)月開(kāi)錯(cuò),則需將發(fā)票收回,并進(jìn)行作廢;

        2、如果是隔月發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò),則需開(kāi)具紅字發(fā)票,再進(jìn)行藍(lán)字發(fā)票的開(kāi)具,寄給購(gòu)買(mǎi)方即可.

        具體操作如下:

        1、金額或稅額多開(kāi)或少開(kāi),同時(shí)購(gòu)銷(xiāo)雙方未作賬務(wù)處理

        這種情況,購(gòu)貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回(商品銷(xiāo)售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián)),由銷(xiāo)貨方重新開(kāi)正確的發(fā)票,銷(xiāo)售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯(lián)后面,注明原因.

        2、金額、稅額少填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理

        這種情況,可由銷(xiāo)貨方按少開(kāi)的差額,補(bǔ)開(kāi)一張藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票,并在備注欄說(shuō)明情況,同時(shí)對(duì)少開(kāi)的金額應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào).

        3、金額、稅額多填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理

        (1)銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理,而購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理可由購(gòu)貨方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷(xiāo)貨方、銷(xiāo)貨方憑以作銷(xiāo)貨退回處理,然后重新開(kāi)具,開(kāi)票日期填寫(xiě)重新開(kāi)具的日期,并重新申報(bào)納稅.銷(xiāo)貨方作銷(xiāo)貨退回處理,可憑購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)填開(kāi)相同的紅字專(zhuān)用發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下,作沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅金的憑證,紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不得取下,將退回的藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面,并在上面注明藍(lán)字,放在紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn).

        (2)購(gòu)銷(xiāo)雙方均已作賬務(wù)處理

        可由購(gòu)貨方比照《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》就其多開(kāi)的部分差額,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理"銷(xiāo)貨退回折讓"手續(xù),取得紅字發(fā)票,各自沖減銷(xiāo)售金額、銷(xiāo)項(xiàng)稅金和進(jìn)項(xiàng)金額、進(jìn)項(xiàng)稅額.

        4、票面填寫(xiě)不符合規(guī)定

        如開(kāi)錯(cuò)的專(zhuān)用發(fā)票只是票面填寫(xiě)不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無(wú)論雙方是否已作賬務(wù)處理,一律采取換票方式,由購(gòu)貨方將原票退回,銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具符合規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票;開(kāi)票日期按重新開(kāi)具的日期填寫(xiě),并注明"換票重開(kāi)"字樣,退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)后.在填報(bào)"發(fā)票使用手冊(cè)"時(shí),只填發(fā)票號(hào)碼,在銷(xiāo)貨金額或購(gòu)貨金額欄注明"換票"字樣.

        以上詳細(xì)介紹了稅務(wù)局開(kāi)專(zhuān)票作廢流程是怎樣的,也介紹了普通增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了可以重開(kāi)嗎.作為一名單位的財(cái)務(wù)人員,一定要非常清楚,稅務(wù)局開(kāi)專(zhuān)票作廢流程應(yīng)該如本文所示.會(huì)計(jì)人員需要及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)處理的過(guò)程中需要不斷學(xué)習(xí),學(xué)習(xí)就要選擇一個(gè)好的平臺(tái),本平臺(tái)就是一個(gè)不錯(cuò)的平臺(tái).

        增值稅發(fā)票銷(xiāo)售發(fā)票以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于稅務(wù)局開(kāi)專(zhuān)票作廢流程等問(wèn)題的解答,希望對(duì)大家有所幫助,如果大家還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦!牛賬網(wǎng)是專(zhuān)業(yè)的線(xiàn)上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu),能最大程度解決您的會(huì)計(jì)考證難題,還在等什么呢?趕快行動(dòng)起來(lái)吧!

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