一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人進項稅額未抵完怎么處理
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：12780 時間：2022-01-02
免費提供專業(yè)會計相關(guān)問題解答，讓您學(xué)習(xí)無憂
會計實操免費試聽入口
稅收是國家收入的主要來源，納稅人根據(jù)社會公共需要和公眾需要依法納稅。那么接下來，我們一起來了解下關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人進項稅額未抵完怎么處理問題的解答。一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人進項稅額未抵完怎么處理有很多的企業(yè)轉(zhuǎn)入為小規(guī)模納稅人,但是在轉(zhuǎn)入之前還有未抵扣的進項稅額,這時候不知道應(yīng)該怎么辦,畢竟兩者的納稅人屬性還是不同的,小規(guī)模納稅人也不能抵扣進行稅額,針對這種情況整理了下面的文章,希望能幫助到大家.通常情況下,大家可能認為,未抵扣的進項稅應(yīng)該做進項稅轉(zhuǎn)出處理,直接調(diào)增企業(yè)的成本費用.這樣做雖然簡單,但是存在較多的問題.一是,未抵扣的進項稅是企業(yè)的權(quán)益,轉(zhuǎn)入成本費用也就意味著不能再進行抵扣,對企業(yè)不利.二是,轉(zhuǎn)登記納稅人在今后可能還會對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進行調(diào)整,包括退貨、折扣等,也包括稽查補稅、自查補稅等,都需要將未抵扣的進項稅納入計算,以更大程度地維護納稅人的權(quán)益.三是,一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進項稅申請退稅.因此,繼續(xù)核算未抵扣的進項稅是有必要的.如何核算未抵扣的進項稅,有幾種方案可供選擇.比如,可以要求納稅人設(shè)立臺賬進行管理,按月報送稅務(wù)機關(guān);也可以調(diào)整申報表,增加相關(guān)欄次要求納稅人按月填報.但是這兩種方案都會增加納稅人的核算負擔(dān),不是最優(yōu)的選擇.經(jīng)過反復(fù)斟酌研究,我們最終確定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅,以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額,計入"應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額"科目核算,這樣做,既可滿足需要,又簡便易行,不增加納稅人負擔(dān).需要提醒大家的是,隨著轉(zhuǎn)登記納稅人對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進行調(diào)整,未抵扣的進項稅將是一個動態(tài)變化的數(shù)據(jù),納稅人應(yīng)準確核算,稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)做好輔導(dǎo),重點關(guān)注,共同防范涉稅風(fēng)險.具體規(guī)定在18號公告中已經(jīng)寫明,這里就不再重復(fù)了.小規(guī)模納稅人的稅負優(yōu)勢與競爭優(yōu)勢小規(guī)模納稅人可利用稅負優(yōu)勢取得競爭優(yōu)勢?以往小規(guī)模納稅人不能開增值稅專票,一般納稅人一般不愿意與小規(guī)模納稅人合作.現(xiàn)在這種局面改變了,部分省市已允許小規(guī)模納稅人開增值稅專票了,即便不能直接開,稅務(wù)也可代開專票.小規(guī)模納稅人增值稅征收率低,定價上不妨適當讓利,從而獲取價格競爭優(yōu)勢.小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專票的稅率小規(guī)模納稅人銷售商品,應(yīng)購買方要求,向稅務(wù)局申請開增值稅專票,稅務(wù)開出的專票征收率是3%還是13%呢?明確回答,只能是3%,申請代開時要先把對應(yīng)的增值稅交了.如果企業(yè)是小微企業(yè),即便月銷售額小于10萬,找稅務(wù)代開專票時,代開的增值稅額是不能享受免稅的.道理很簡單,因為代開專票后,購買方就能用作抵扣了.小規(guī)模納稅人最好申請按季報稅小規(guī)模納稅人,若3月份收入大于10萬元,但是1季度收入小于30萬元,3月份的收入是否交流轉(zhuǎn)稅呢?其關(guān)鍵在于企業(yè)納稅申報是按月進行還是按季度進行的.如果按月申報,3月份就需要交流轉(zhuǎn)稅.如果按季申報,那么整個一季度就不需要交流轉(zhuǎn)稅.小微企業(yè)要注意,如果收入確認月份間不太均勻,那么不妨申請按季報稅.一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人進項稅額未抵完怎么處理?上文給大家講到了核算未抵扣的進項稅的幾種方案,小編建議大家轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅,以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額,小規(guī)模納稅人的稅收相關(guān)問題小編在文章也有提到,希望大家可以多多關(guān)注.以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人進項稅額未抵完怎么處理等問題的解答，希望對大家有所幫助，如果大家還想知道更多的可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機構(gòu)，能最大程度解決您的會計考證難題，還在等什么呢？趕快行動起來吧！
世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計劃，會計學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會計實操必然學(xué)，理論+實操兩手一抓，會計兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會計干貨資料等你來取。
資料一：會計小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）
資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個
資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！
動動手指，敲敲鍵盤，更多會計實操干貨資料點擊免費領(lǐng)取它就屬于你哦。
贊
+1
分享
系統(tǒng).jpg)
系統(tǒng).jpg)
網(wǎng)銀實戰(zhàn)系統(tǒng)農(nóng)行版.jpg)
立即領(lǐng)取免費試學(xué)課程
取資料.png)
