更新時(shí)間：2019-11-04
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進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)知識(shí)和進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)信息。
一服務(wù)行業(yè)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額分錄
會(huì)計(jì)分錄一直以來(lái)都是初級(jí)考生的痛點(diǎn),尤其對(duì)于會(huì)計(jì)新人經(jīng)常會(huì)感到無(wú)從下手，所以一定要學(xué)會(huì)做會(huì)計(jì)分錄。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)了解下關(guān)于服務(wù)行業(yè)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額分錄問(wèn)題的解答。服務(wù)行業(yè)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額分錄生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí),按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.增值稅加計(jì)抵減如何做會(huì)計(jì)分錄?進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減賬務(wù)處理:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)貸:其他收益根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人.四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))執(zhí)行.服務(wù)行業(yè)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額分錄怎么記錄?整體上來(lái)說(shuō),其實(shí)通過(guò)小編老師闡述的相關(guān)資料后,服務(wù)行業(yè)中遞減的進(jìn)項(xiàng)稅額部分是可以做其他收益的科目核算,在申報(bào)增值稅的時(shí)候會(huì)計(jì)分錄上可以計(jì)入未交增值稅明細(xì)科目;如果你們對(duì)此服務(wù)行業(yè)的賬務(wù)處理資...
二完稅憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎
完稅憑證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款、扣繳義務(wù)人代扣或代收稅款時(shí)，向納稅人開(kāi)具的、證明納稅人履行納稅義務(wù)的書面憑證。那么關(guān)于完稅憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎的問(wèn)題，大家知道嗎？還不清楚的小伙伴們！接下來(lái)，跟著小編一起來(lái)仔細(xì)了解下吧！完稅憑證可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào)附件二《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》,一般納稅人從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.增值稅普通發(fā)票能抵扣嗎?特殊的普通發(fā)票如收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票,運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票等可以抵扣,其他的普通發(fā)票不得抵扣,只有專用發(fā)票才能抵扣.增值稅的抵扣條件1、憑證條件稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關(guān)完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票,貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實(shí)施"營(yíng)改增"地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票).另外,根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.因此,取得購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票...
三?未認(rèn)證待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理?
當(dāng)你凝視深淵時(shí)，深淵也在凝視著你，可能你不快樂(lè)，那就適應(yīng)現(xiàn)狀，努力變得更優(yōu)秀，跳出這個(gè)圈子。關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的有關(guān)?未認(rèn)證待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理?問(wèn)題應(yīng)該怎么解決，老師已經(jīng)為大家整理好了相關(guān)解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起接著往下看吧，內(nèi)容如下所示：未認(rèn)證待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理?如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上.而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報(bào),二是未認(rèn)證未申報(bào).對(duì)于這兩種情況,國(guó)稅局專門出了相對(duì)應(yīng)的措施:1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票逾期未認(rèn)證賬務(wù)怎么處理?如果超過(guò)認(rèn)證期,進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣了,直接將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品、銷售費(fèi)用科目.分錄1處理借:庫(kù)存商品貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄2處理借:銷售費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1、如果那張發(fā)票的商品已銷售,可以計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,會(huì)計(jì)分錄:(1)先轉(zhuǎn)入庫(kù)存...
四?職工意外傷害險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?
人生沒(méi)有白走的路，每一步都算數(shù)。彎路自有彎路存在的意義，走下去，可能才能找到真正屬于自己的路。關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的有關(guān)?職工意外傷害險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?問(wèn)題應(yīng)該怎么解決，老師已經(jīng)為大家整理好了相關(guān)解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起接著往下看吧，內(nèi)容如下所示：職工意外傷害險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎?政策依據(jù)一:《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第二十七條規(guī)定,用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.政策依據(jù)二:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定,除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除.分析:根據(jù)以上相關(guān)政策分析可以得出,企業(yè)為特殊工種職工購(gòu)買的人身意外險(xiǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額可允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.同理,此部分特殊工種人身意外險(xiǎn)費(fèi)用可允許在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除.企業(yè)為其他職工購(gòu)買人身意外險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上具有福利性質(zhì),應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證發(fā)票后將此部分進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理.同理,為特殊工種之外的其他職工支付的人身意外費(fèi)用不得在所得稅前扣除.團(tuán)體意外險(xiǎn)取得的專票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?取得專票是不可以抵扣,能不能稅前扣除要看你是不是屬于特殊工種.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六規(guī)定,除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管...
五?允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式?
任何外在力量的輔助終究只是暫時(shí)的，真正掌握在自己手里的東西才會(huì)成為你強(qiáng)大的依靠和資本，愿你的每一天都在成長(zhǎng)。關(guān)于學(xué)員提問(wèn)的有關(guān)?允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式?問(wèn)題應(yīng)該怎么解決，老師已經(jīng)為大家整理好了相關(guān)解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起接著往下看吧，內(nèi)容如下所示：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式?可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率.購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率.企業(yè)哪些進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的?《增值稅暫行條例》第八條納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明...
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