更新時間：2019-11-04
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進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的進項稅額相關知識和進項稅額相關新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的進項稅額相關信息。
會計分錄一直以來都是初級考生的痛點,尤其對于會計新人經(jīng)常會感到無從下手，所以一定要學會做會計分錄。那么接下來，我們一起來了解下關于服務行業(yè)抵減進項稅額分錄問題的解答。服務行業(yè)抵減進項稅額分錄生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.抵減的應納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅.增值稅加計抵減如何做會計分錄?進項稅額加計抵減賬務處理:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額)貸:其他收益根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額.生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行.服務行業(yè)抵減進項稅額分錄怎么記錄?整體上來說,其實通過小編老師闡述的相關資料后,服務行業(yè)中遞減的進項稅額部分是可以做其他收益的科目核算,在申報增值稅的時候會計分錄上可以計入未交增值稅明細科目;如果你們對此服務行業(yè)的賬務處理資...
完稅憑證是指稅務機關征收稅款、扣繳義務人代扣或代收稅款時，向納稅人開具的、證明納稅人履行納稅義務的書面憑證。那么關于完稅憑證可以抵扣進項稅額嗎的問題，大家知道嗎？還不清楚的小伙伴們！接下來，跟著小編一起來仔細了解下吧！完稅憑證可以抵扣進項稅額嗎根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》,一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),按照規(guī)定應當扣繳增值稅的,準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.增值稅普通發(fā)票能抵扣嗎?特殊的普通發(fā)票如收購農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票,運費普通發(fā)票等可以抵扣,其他的普通發(fā)票不得抵扣,只有專用發(fā)票才能抵扣.增值稅的抵扣條件1、憑證條件稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票,貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票(或者部分實施"營改增"地區(qū)的運輸業(yè)增值稅發(fā)票).另外,根據(jù)財稅[2012]15號通知,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減.因此,取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票...
當你凝視深淵時，深淵也在凝視著你，可能你不快樂，那就適應現(xiàn)狀，努力變得更優(yōu)秀，跳出這個圈子。關于學員提問的有關?未認證待抵扣進項稅額的賬務處理?問題應該怎么解決，老師已經(jīng)為大家整理好了相關解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起接著往下看吧，內(nèi)容如下所示：未認證待抵扣進項稅額的賬務處理?如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進項稅這一賬目上.而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況,一是已認證未申報,二是未認證未申報.對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應的措施:1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務機關審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.待抵扣進項稅額的發(fā)票逾期未認證賬務怎么處理?如果超過認證期,進項稅不能抵扣了,直接將待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)入庫存商品、銷售費用科目.分錄1處理借:庫存商品貸:應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2處理借:銷售費用貸:應交稅費-待抵扣進項稅額1、如果那張發(fā)票的商品已銷售,可以計入主營業(yè)務成本,會計分錄:(1)先轉(zhuǎn)入庫存...
人生沒有白走的路，每一步都算數(shù)。彎路自有彎路存在的意義，走下去，可能才能找到真正屬于自己的路。關于學員提問的有關?職工意外傷害險進項稅額可以抵扣嗎?問題應該怎么解決，老師已經(jīng)為大家整理好了相關解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起接著往下看吧，內(nèi)容如下所示：職工意外傷害險進項稅額可以抵扣嗎?政策依據(jù)一:《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第二十七條規(guī)定,用于集體福利或者個人消費的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.政策依據(jù)二:《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六條規(guī)定,除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除.分析:根據(jù)以上相關政策分析可以得出,企業(yè)為特殊工種職工購買的人身意外險,其進項稅額可允許抵扣進項稅額.同理,此部分特殊工種人身意外險費用可允許在企業(yè)所得稅稅前進行扣除.企業(yè)為其他職工購買人身意外險實質(zhì)上具有福利性質(zhì),應當在認證發(fā)票后將此部分進項稅額做轉(zhuǎn)出處理.同理,為特殊工種之外的其他職工支付的人身意外費用不得在所得稅前扣除.團體意外險取得的專票能否抵扣進項稅?取得專票是不可以抵扣,能不能稅前扣除要看你是不是屬于特殊工種.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十六規(guī)定,除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管...
任何外在力量的輔助終究只是暫時的，真正掌握在自己手里的東西才會成為你強大的依靠和資本，愿你的每一天都在成長。關于學員提問的有關?允許抵扣的進項稅額計算公式?問題應該怎么解決，老師已經(jīng)為大家整理好了相關解答內(nèi)容，下面大家就和老師一起接著往下看吧，內(nèi)容如下所示：允許抵扣的進項稅額計算公式?可抵扣的增值稅進項稅公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額.下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率.購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率.企業(yè)哪些進項稅額是可以抵扣的?《增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額.下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣:(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明...
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