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        ?匯算清繳固定資產(chǎn)怎么填報(bào)

        來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):12032 時(shí)間:2022-01-04

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        匯算清繳固定資產(chǎn)怎么填報(bào)?

        本表按固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分為三大類、13個(gè)小項(xiàng)共計(jì)17行;主要反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認(rèn)折舊或攤銷的時(shí)間性差異等的計(jì)算過(guò)程.在具體填報(bào)該附表時(shí),納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)分類.

        本表第10列第17行為正數(shù)時(shí),填入附表四《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》第3列第8行,為負(fù)數(shù)時(shí)填入附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.

        固定資產(chǎn):

        第1列第1行:"固定資產(chǎn)小計(jì)"

        1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均原值.

        2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于本表計(jì)算所得,本行=2行+3行+4行

        第1列第2行:"房屋建筑物"

        1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提折舊的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值.

        2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于會(huì)計(jì)核算中計(jì)提折舊的(房屋、建筑物類固定資產(chǎn)年初原值余額+1至11月末原值余額)/12.

        3、注意事項(xiàng):開(kāi)業(yè)不足一年,或年度中間歇業(yè)的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算.

        第1列第3行、第4行填報(bào)要求同第2行.

        第2列=第3+4+5+6列.

        第3列第1行:"固定資產(chǎn)小計(jì)"

        1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額中記入制造費(fèi)用的金額.

        2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于本表計(jì)算所得,本行=2行+3行+4行

        第3列第2行:"房屋建筑物"

        1、填報(bào)納稅人本期計(jì)提房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額記入制造費(fèi)用的金額.

        2、數(shù)據(jù)來(lái)源:來(lái)源于會(huì)計(jì)核算中,本期記入制造費(fèi)用的房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額.

        企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?

        匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.

        所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅.

        為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法.

        分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ).

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