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        ?匯算清繳表單怎么填制

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11676 時間:2022-01-03

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        匯算清繳表單怎么填制

        加減納稅調(diào)整額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應納稅所得額),并據(jù)此計算年度應納稅額.因此,本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分.

        納稅企業(yè)先按照會計核算結果填報相關收入、成本費用及利潤情況.所得稅匯算清繳中稅法與會計的差異,要在會計利潤總額基礎上通過"納稅調(diào)整增加額"和"納稅調(diào)整減少額"欄次反映.

        所得稅匯算清繳也就是年度納稅申報,報表先填寫附表,再填主表,附表的內(nèi)容能直接到主表中.具體如下

        1、收入明細表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,就全填寫0

        2、成本費用明細表一項項填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實際,分類填寫.

        3、納稅調(diào)整項目表這個很關鍵,按照賬目一項項填寫,具體參考所得稅法暫行條例,需要調(diào)增的就調(diào)增.不需要就如實填寫.很多事要先填寫后面的附表的,就先填附表.

        4、企業(yè)所得稅虧損彌補明細表

        5、稅收優(yōu)惠明細表如果你沒有稅收優(yōu)惠項目,前面都是0,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可.

        6、境外所得稅抵免我的基本都是0

        7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表我填寫的基本都是0

        8、廣告費和業(yè)務宣傳費調(diào)整表有的話就按實際填寫沒的話就是0

        9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表.

        10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0認真填寫一下就好了.

        匯算清繳定義

        根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則,及其他相關稅法之規(guī)定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整,將會計所得調(diào)整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經(jīng)稅務機關審核后,辦理結清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎,以稅收法規(guī)為依據(jù).

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