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        小規(guī)模增值稅減免后附加稅怎么報

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11420 時間:2022-07-30

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        小規(guī)模增值稅減免后附加稅怎么報

        為進一步加大對小微企業(yè)的扶持力度,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)將免征小微企業(yè)有關(guān)政府性基金問題通知如下:

        一、自2015年1月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費。

        二、自工商登記注冊之日起3年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè),免征殘疾人就業(yè)保障金。

        三、免征上述政府性基金后,有關(guān)部門依法履行職能和事業(yè)發(fā)展所需經(jīng)費,由同級財政預(yù)算予以統(tǒng)籌安排。

        政府性基金的免征不僅適用于小規(guī)模納稅人,也適用于一般納稅人。

        財稅(2016)12號是這樣描述的,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

        小規(guī)模納稅人減免稅費

        小微企業(yè)能夠減免稅款就大概有三種增值稅、附征稅費和企業(yè)所得稅.

        一、增值稅

        賬務(wù)處理:

        《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達到規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

        二、附征稅費

        按照規(guī)定,附征稅費隨同主稅種一并征收、減免,既然增值稅減免,則附征稅費同時減免.同時,根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)自2016年2月1日起將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

        賬務(wù)處理上,不作計提分錄.

        三、企業(yè)所得稅

        《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號):自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

        賬務(wù)處理:

        因為此項減免屬于直接減免,按照實際應(yīng)納稅額計提、繳納.

        小規(guī)模增值稅減免后附加稅怎么報的問題牛賬網(wǎng)小編就給大家講解到這里,小規(guī)模納稅人符合月收入低于十萬等免增值稅的條件,附加稅也就可以直接填零了,大家務(wù)必好好解讀上文資料,以求在工作中遇到類似問題能游刃有余。

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