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        小規(guī)模按季申報(bào)收入如何做賬

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11366 時(shí)間:2022-07-22

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        小規(guī)模按季申報(bào)收入如何做賬

        月度正常做賬,收入,提稅金的時(shí)候可以再季度末計(jì)提.

        1、小規(guī)模納稅人收入3萬以上做賬:(按月申報(bào))

        借:應(yīng)收賬款或銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

        借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

        2、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號),現(xiàn)將小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題公告如下:

        一、增值稅小規(guī)模納內(nèi)稅人,月銷售額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅

        所以正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該分兩步處理,稅收優(yōu)惠部分應(yīng)該計(jì)入營業(yè)外收入

        (1)銷售的會(huì)計(jì)分錄

        借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

        (2)優(yōu)惠政策部分

        借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

        貸:營業(yè)外收入

        小規(guī)模納稅人免征增值稅的條件:

        1、稅務(wù)總局公告2014年第57號《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》:增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

        2、財(cái)稅2016第36號文件附件一:2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

        小規(guī)模按季申報(bào)收入如何做賬?相信閱讀上文后你一定已經(jīng)知道該如何處理了.在做賬時(shí)要記得看收入是超過3萬還是不超過3萬,然后再對后入座進(jìn)行操作,具體步驟參見上文.還有更多這方面的知識,想要學(xué)習(xí)的歡迎繼續(xù)關(guān)注牛賬網(wǎng).

        主營業(yè)務(wù)收入

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