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                                來源：牛賬網
                                作者：牛小編
                                閱讀人數(shù)：11288
                                時間：2022-07-28
                            
        

                                                                                                
        
                                        
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                                                        一級講師
                                                        
                                                    
        
                                                
                                                
                                            
        
                                            
                                            
                                            

                                        
        
                                    
        
                                                            
                                                        
                                
        
                                    
        
                                        
        
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        • 北京
          • 
                                                                                                            
        • 天津
          • 
                                                                                                            
        • 河北
          • 
                                                                                                            
        • 山西
          • 
                                                                                                            
        • 遼寧
          • 
                                                                                                            
        • 吉林
          • 
                                                                                                            
        • 上海
          • 
                                                                                                            
        • 江蘇
          • 
                                                                                                            
        • 浙江
          • 
                                                                                                            
        • 安徽
          • 
                                                                                                            
        • 福建
          • 
                                                                                                            
        • 江西
          • 
                                                                                                            
        • 山東
          • 
                                                                                                            
        • 河南
          • 
                                                                                                            
        • 黑龍江
          • 
                                                                                                            
        • 湖北
          • 
                                                                                                            
        • 湖南
          • 
                                                                                                            
        • 廣東
          • 
                                                                                                            
        • 廣西
          • 
                                                                                                            
        • 海南
          • 
                                                                                                            
        • 四川
          • 
                                                                                                            
        • 重慶
          • 
                                                                                                            
        • 貴州
          • 
                                                                                                            
        • 云南
          • 
                                                                                                            
        • 陜西
          • 
                                                                                                            
        • 甘肅
          • 
                                                                                                            
        • 青海
          • 
                                                                                                            
        • 寧夏
          • 
                                                                                                            
        • 新疆
          • 
                                                                                                            
        • 西藏
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        當你堅信自己的目標能夠成功并付出行動，整個世界都會你讓路。關于學員提問的小規(guī)模公司開票3%開成5%怎么辦問題老師已經整理好了相關解答，一起接著往下看吧，希望能夠幫到大家，有其他問題也可隨時咨詢哦~
        小規(guī)模公司開票3%開成5%怎么辦
        1、如果票開錯不需要收回(普票才行,專票必須要退回),那么在申報表上換算成3%征收率申報計稅金額.(也就是把開票的全部價稅合計,除以1.03,然后統(tǒng)一填寫到11欄)
        2、如果發(fā)票一定要重開的話,那么就按5%先申報,再開具5%的紅票(負數(shù)票)沖掉,再開具3%的正確票.
        一般納稅人:
        增值稅=銷售額x稅率-外購成本x稅率
        (稅率通常是16%,還有10%、6%)
        小規(guī)模納稅人:
        增值稅=銷售額x征收率
        (征收率通常是3%,還有5%的情況)
        增值稅專用發(fā)票開具錯誤
        (一)一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發(fā)票.
        要點來了!作廢的前提是:符合作廢條件.那么"符合作廢條件"是什么呢?是指同時具有以下情形:
        ①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
        ②銷售方未抄稅并且未記賬;
        ③購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".
        歸納為:當月、未抄稅、未認證或認證不符(如數(shù)據未進入發(fā)票管理新系統(tǒng)等情況)三個條件.小寶以為還有一個重要條件:發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回,也不符合作廢條件.
        (二)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.
        (三)若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票.
        政策依據:《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》第二十條
        《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第47號)
        增值稅普通發(fā)票開具錯誤
        (一)開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.
        (二)如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍字增值稅普通發(fā)票.
        提醒:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明.
        三、增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤
        增值稅發(fā)票稅率開具錯誤,又跨月了,不能正常申報,怎么辦?
        (一)納稅人處理方式
        1.納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;
        2.次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍字發(fā)票;
        3.如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可留抵后期應納稅額.
        4.稅控設備因申報比對不符被鎖定,納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單,到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡.
        小規(guī)模公司開票3%開成5%怎么辦?牛賬網小編給大家講到了兩種處理方法,不過小規(guī)模因為不能開專票,所以一般適用第二種方法,按5%先申報,再開具5%的紅票沖掉,再開具3%的正確票.好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦.
        增值稅發(fā)票
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