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        小規(guī)模收的專票后期能抵扣嗎

        來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11163 時間:2022-07-25

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        小規(guī)模收的專票后期能抵扣嗎

        小規(guī)模納稅人可以收增值稅專用發(fā)票,但從稅鏈看,如果開給小規(guī)模納稅人,又沒法抵扣,稅鏈就斷了,而且小規(guī)模納稅人和實(shí)行簡易征收的一般納稅人收到專票,要全部計(jì)入成本,不可以抵扣的.

        根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

        1、向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

        2、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

        3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票.

        小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

        小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

        考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2014年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

        小規(guī)模納稅人到稅局代開增值稅專用發(fā)票,需要提供些什么資料?

        小規(guī)模納稅人開發(fā)票應(yīng)提供如下資料:1.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼);2.經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》(一式三份).

        辦理程序?yàn)?/p>1、填寫代開發(fā)票的審批表,(需要對方的信息,比如公司名稱,稅號,地址,電話,開戶銀行及賬號,及稅款的計(jì)算)

        2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件

        3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件(如果對方為外地單位,還需提供對方的稅務(wù)登記證復(fù)印件)

        4、雙方購銷合同或協(xié)議書原件及復(fù)印件

        5、稅票原件及復(fù)印件(因?yàn)榇_發(fā)票需要先預(yù)繳稅款)

        6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財(cái)務(wù)專用章和名章),如果是現(xiàn)金交稅,帶現(xiàn)金然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額,然后稅務(wù)局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計(jì)數(shù)為1000,分別標(biāo)明不含稅價格和稅額)開具繳款書,你據(jù)些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開出來增值稅發(fā)票了.

        小規(guī)模收的專票后期能抵扣嗎?牛賬網(wǎng)小編認(rèn)為小規(guī)模納稅人收到專票是不可以抵扣的,而且小編還給大家歸類了三種不得開具增值稅專票的情形,但是小規(guī)模納稅人可以去稅局代開專票,具體需要的資料小編在上文整理出來了,本文就給大家講到這,有需要的好好看看.

        增值稅稅率增值稅發(fā)票固定資產(chǎn)

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