年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額，那么匯算清繳補交去年企業(yè)所得稅的會計分錄是怎樣的，小編已經(jīng)具體內(nèi)容寫在下方了，歡迎大家來閱讀!還有相關(guān)疑問的小伙伴們，記得咨詢我們的在線答疑老師，免費為你解答!

補繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計分錄為

1、借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出---滯納金

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

3、借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

補繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

1、匯算清繳后，補繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

匯算清繳中應(yīng)補繳稅額的會計分錄如下

年度匯算清繳,應(yīng)補稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額>0

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅的會計分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款的會計分錄

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如果企業(yè)計提了盈余公積，則需要做該筆分錄，反之，則不需要做)

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

關(guān)于報表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額。

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交公司所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整;利潤分配;有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

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資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

資料三：有會計證，但沒有實操經(jīng)驗該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會計，就讓自己看起來更專業(yè)一點吧！

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