少計提增值稅,現(xiàn)在要補提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營業(yè)務(wù)收入里，因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款，

這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅是借方

因此，要補提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

購入材料時：

借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(無進銷之分)

交納增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

購進貨物

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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