2019年旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣報(bào)表應(yīng)該怎么填？旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣報(bào)表填寫。依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)，5月1日起，增值稅納稅申報(bào)將出現(xiàn)新的大變化。下面大家就和小編一起來看看有關(guān)旅客運(yùn)輸服務(wù)的報(bào)表應(yīng)該要如何填寫吧。

旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣案例

某增值稅一般納稅人2019年4月所屬期發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

①購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票1份，票面金額10萬元，稅額0.9萬元;

②購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票1份，票面注明稅額900元;

③購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單1份，票價(jià)800元，燃油附加費(fèi)50元;

④購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票1份，票面金額240元;

⑤購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路客票1份，票面金額103元;

假設(shè)上述抵扣憑證均合法有效，符合法定形式，不考慮其他因素，請(qǐng)?jiān)囂顚?019年4月稅款所屬期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。

解析

業(yè)務(wù)①對(duì)應(yīng)抵扣憑證為增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬元;

業(yè)務(wù)②-⑤對(duì)應(yīng)其他抵扣憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額：900+(800+50)÷(1+9%)×9%+240÷(1+9%)×9%+103÷(1+3%)×3%=993(元);

合計(jì)：9000+993=9993(元)。

報(bào)表說明

依據(jù)填表說明，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))填寫方法：

①本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第1欄;

②本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，填入第4欄;

③第10欄，作為統(tǒng)計(jì)欄，反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

結(jié)論

本案例報(bào)表填寫示例如下：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))

 

政策依據(jù)

納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額;

②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

以上就是小編有關(guān)2019年旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣報(bào)表應(yīng)該怎么填？旅客運(yùn)輸服務(wù)抵扣報(bào)表填寫給出的解答，希望對(duì)大家有所幫助。如果大家還想要了解更多有關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)操的相關(guān)知識(shí)的，敬請(qǐng)關(guān)注牛賬網(wǎng)吧。

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