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出口退稅cif會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)分錄

1、貨物出口，如果開(kāi)了出口發(fā)票，就做收入。如果沒(méi)開(kāi)出口發(fā)票，可暫時(shí)不用做，待開(kāi)了出口發(fā)票再做。

借：銀行存款(應(yīng)收帳款)一般情況是先收到貨款，可先做預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-自營(yíng)出口收入

借：應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口(出口退稅)

轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---自營(yíng)出口

貸：庫(kù)存商品--出口商品XXXX

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅---出口(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

收回退稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

2、貨物出口進(jìn)項(xiàng)票先認(rèn)證，出口發(fā)票可以等報(bào)關(guān)單貨款回來(lái)再開(kāi)最好。出口的話(huà)如果報(bào)CIF需要申報(bào)運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)的，進(jìn)口如果申報(bào)CIF則無(wú)需申報(bào)運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)的。

3、按照財(cái)稅【2012】39，單證不齊只能享受出口免稅的政策，是不能退稅的。

出口貨物勞務(wù)的增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物勞務(wù)的出口發(fā)票(外銷(xiāo)發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。運(yùn)保傭應(yīng)該是沖減所得稅的應(yīng)納稅所得額的，和增值稅沒(méi)有關(guān)系。

所以申報(bào)出口銷(xiāo)售額時(shí)按照出口貨物勞務(wù)的出口發(fā)票(外銷(xiāo)發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定，不用調(diào)整。

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