增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。每個(gè)公司都是是國家的納稅人，那么對于“小規(guī)模納稅人年底增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄的處理方法”這塊，有很多問題，下面小編就“

小規(guī)模納稅人年底增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

年末時(shí),將應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細(xì)科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入"應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅

應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅等稅金后,如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,再做結(jié)轉(zhuǎn),

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅

下年初,交納年初未交的增值稅,

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn),也可以按月結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后年末應(yīng)交增值稅科目下進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等專欄無余額,只有在有留底稅額的時(shí)候,應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄有借方余額

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