根據(jù)新準(zhǔn)則，所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"科目,貸記本科目.資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"科目,貸記本科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額小于其賬面余額的做相反的會(huì)計(jì)分錄.

與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債,借記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

(二)企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購(gòu)買(mǎi)日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,同時(shí)調(diào)整商譽(yù),借記"商譽(yù)"等科目,貸記本科目.

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅是站在現(xiàn)在的會(huì)計(jì)年度看以后，在以后的年度，稅法允許你可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)往年的虧損，在以后的年度如果不彌補(bǔ)的話，交100*25%，如果彌補(bǔ)的話，交(100-80)*25%。

借：遞延所得稅資產(chǎn)80*25%

貸：所得稅費(fèi)用80*25%

詳細(xì)的分錄都在上文說(shuō)明了“遞延所得稅負(fù)債如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“

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