更新時間：2019-11-04
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遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的遞延所得稅負(fù)債相關(guān)知識和遞延所得稅負(fù)債相關(guān)新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的遞延所得稅負(fù)債相關(guān)信息。
每個企業(yè)都需要會計，有些新手會計在進(jìn)行賬務(wù)處理時，尤其時有些科目的計提這塊，經(jīng)常會遇到一些難以處理，又不知道如何下手，比如“遞延所得稅負(fù)債如何確認(rèn)”的會計處理問題，小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了相關(guān)會計分錄以及處理方法來幫助大家理解，感興趣的可以繼續(xù)閱讀。遞延所得稅負(fù)債如何確認(rèn)除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況外，企業(yè)對于所有應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得負(fù)債，體現(xiàn)了會計上的謹(jǐn)慎性原則，即企業(yè)不應(yīng)高估資產(chǎn)、不應(yīng)低估負(fù)債。舉個例子：A企業(yè)于2019年12月5日購入一臺100萬元的新設(shè)備，會計上按年限平均法計提折舊，使用年限為5年，凈殘值為零，稅法上允許一次性稅前扣除。分析：2020年資產(chǎn)負(fù)債表日，該設(shè)備會計上計提折舊為20萬元，稅法上可計提折舊為100萬元，則該設(shè)備的賬面價值80萬和計稅基礎(chǔ)0萬之間的差額構(gòu)成應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債80*25%=20萬元。所以上面的文章就是關(guān)于“遞延所得稅負(fù)債如何確認(rèn)”的介紹，如果您還沒有明白的話也沒有關(guān)系，注冊成為牛賬網(wǎng)的會員，領(lǐng)取會計做賬資料包進(jìn)行學(xué)習(xí)，另外還有老會計手把手親自解答，教您學(xué)習(xí)會計實操的操作流程。
三當(dāng)期虧損需要確認(rèn)遞延所得稅嗎
很多初入職場的同學(xué)們對于“當(dāng)期虧損需要確認(rèn)遞延所得稅嗎”的內(nèi)容。很多人都對這個問題有疑惑，感覺無從下手。如果你也不清楚“當(dāng)期虧損需要確認(rèn)遞延所得稅嗎”的內(nèi)容。希望對大家有一些幫助。當(dāng)合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來進(jìn)行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。當(dāng)期虧損要確認(rèn)遞延所得稅嗎?首先要明確，遞延所得稅資產(chǎn)的定義是:未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。另外一個，補充解釋一下對當(dāng)期所得稅費用的影響。所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異如果公司目前虧損，且預(yù)計未來繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，只做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增。如果預(yù)計公司未來盈利，那么就確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。同時做當(dāng)期所得稅納稅調(diào)增。所以不管預(yù)計未來是否盈利，對當(dāng)期所得稅時一定要做納稅調(diào)增的，但該預(yù)期假設(shè)會影響遞延所得稅是否確認(rèn)。用暫時性差異舉個例子，比如公司計提的壞賬準(zhǔn)備400元，本年公司虧損狀態(tài)。如果預(yù)計明年盈利，那么本年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400*0.25=100元，同...
剛剛進(jìn)入公司的朋友們可能會對“遞延所得稅負(fù)債會計分錄怎么做”不是很了解。這個問題其實比較簡單。今天小編就給大家介紹一下“遞延所得稅負(fù)債會計分錄怎么做”這個問題。借：所得稅費用貸：遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。所得稅會計分錄計提時：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅上繳時：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤貸：所得稅費用本文主要為各位介紹了“遞延所得稅負(fù)債會計分錄怎么做”的部分計入什么科目，相信各位財務(wù)小伙伴通過閱讀上文應(yīng)該都有所了解了，如果各位看過存在其他疑問的，咨詢牛賬網(wǎng)的答疑老師吧?；蛘呖梢躁P(guān)注牛賬網(wǎng)公眾號，來免費試聽有關(guān)做賬實操的培訓(xùn)課程吧!
剛剛參加工作的朋友可能對“遞延所得稅會計分錄怎么做”不是很了解。這個問題其實比較簡單。今天小編就給大家介紹一下“遞延所得稅會計分錄怎么做”。有需要的朋友接著往下看吧。遞延所得稅會計分錄怎么做發(fā)生可抵扣暫時性差異時：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異時：借：所得稅費用貸：遞延所得稅負(fù)債大家閱讀完關(guān)于“遞延所得稅會計分錄怎么做”的內(nèi)容，應(yīng)該很清楚了吧。短期借款和長期借款的賬務(wù)處理內(nèi)容，大家一定要詳細(xì)了解一下，在初級會計考試中也是經(jīng)常會考察的內(nèi)容。想要學(xué)習(xí)更多做賬實操內(nèi)容，可以選擇加入我們牛賬網(wǎng)培訓(xùn)課程。現(xiàn)在點擊下方內(nèi)容，掃描二維碼加入會計行業(yè)交流群，和老師一起探討更多知識問題。
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