更新時間：2019-11-04
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遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。牛賬網為您提供豐富全面的遞延所得稅負債相關知識和遞延所得稅負債相關新聞資訊，讓您第一時間了解更多全面的遞延所得稅負債相關信息。
每個企業(yè)都需要會計，有些新手會計在進行賬務處理時，尤其時有些科目的計提這塊，經常會遇到一些難以處理，又不知道如何下手，比如“遞延所得稅負債如何確認”的會計處理問題，小編已經為大家準備好了相關會計分錄以及處理方法來幫助大家理解，感興趣的可以繼續(xù)閱讀。遞延所得稅負債如何確認除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況外，企業(yè)對于所有應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得負債，體現(xiàn)了會計上的謹慎性原則，即企業(yè)不應高估資產、不應低估負債。舉個例子：A企業(yè)于2019年12月5日購入一臺100萬元的新設備，會計上按年限平均法計提折舊，使用年限為5年，凈殘值為零，稅法上允許一次性稅前扣除。分析：2020年資產負債表日，該設備會計上計提折舊為20萬元，稅法上可計提折舊為100萬元，則該設備的賬面價值80萬和計稅基礎0萬之間的差額構成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債80*25%=20萬元。所以上面的文章就是關于“遞延所得稅負債如何確認”的介紹，如果您還沒有明白的話也沒有關系，注冊成為牛賬網的會員，領取會計做賬資料包進行學習，另外還有老會計手把手親自解答，教您學習會計實操的操作流程。
很多初入職場的同學們對于“當期虧損需要確認遞延所得稅嗎”的內容。很多人都對這個問題有疑惑，感覺無從下手。如果你也不清楚“當期虧損需要確認遞延所得稅嗎”的內容。希望對大家有一些幫助。當合營企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式，合營企業(yè)需設置“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的(以后稅務局就認可了)就是遞延所得稅。當期虧損要確認遞延所得稅嗎?首先要明確，遞延所得稅資產的定義是:未來預計可以用來抵稅的資產。另外一個，補充解釋一下對當期所得稅費用的影響。所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用+所得稅匯算清繳差異如果公司目前虧損，且預計未來繼續(xù)虧損，那么未來不能用作抵稅，所以，不確認遞延所得稅資產，只做當期所得稅納稅調增。如果預計公司未來盈利，那么就確認遞延所得稅資產。同時做當期所得稅納稅調增。所以不管預計未來是否盈利，對當期所得稅時一定要做納稅調增的，但該預期假設會影響遞延所得稅是否確認。用暫時性差異舉個例子，比如公司計提的壞賬準備400元，本年公司虧損狀態(tài)。如果預計明年盈利，那么本年確認遞延所得稅資產=400*0.25=100元，同...
剛剛進入公司的朋友們可能會對“遞延所得稅負債會計分錄怎么做”不是很了解。這個問題其實比較簡單。今天小編就給大家介紹一下“遞延所得稅負債會計分錄怎么做”這個問題。借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。所得稅會計分錄計提時：借：所得稅費用貸：應交稅費——應交所得稅上繳時：借：應交稅費——應交所得稅貸：銀行存款月末結轉：借：本年利潤貸：所得稅費用本文主要為各位介紹了“遞延所得稅負債會計分錄怎么做”的部分計入什么科目，相信各位財務小伙伴通過閱讀上文應該都有所了解了，如果各位看過存在其他疑問的，咨詢牛賬網的答疑老師吧?；蛘呖梢躁P注牛賬網公眾號，來免費試聽有關做賬實操的培訓課程吧!
剛剛參加工作的朋友可能對“遞延所得稅會計分錄怎么做”不是很了解。這個問題其實比較簡單。今天小編就給大家介紹一下“遞延所得稅會計分錄怎么做”。有需要的朋友接著往下看吧。遞延所得稅會計分錄怎么做發(fā)生可抵扣暫時性差異時：借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用發(fā)生應納稅暫時性差異時：借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債大家閱讀完關于“遞延所得稅會計分錄怎么做”的內容，應該很清楚了吧。短期借款和長期借款的賬務處理內容，大家一定要詳細了解一下，在初級會計考試中也是經常會考察的內容。想要學習更多做賬實操內容，可以選擇加入我們牛賬網培訓課程。現(xiàn)在點擊下方內容，掃描二維碼加入會計行業(yè)交流群，和老師一起探討更多知識問題。
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