初學(xué)觸會(huì)計(jì)的小白對(duì)于“計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄如何編制”可能有些不明白，今天我就給大家整理了“計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄如何編制”一些分錄，希望通過(guò)以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，一起來(lái)看一看吧！

計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄，增值稅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要繳納的稅款，相關(guān)的賬務(wù)處理很多財(cái)務(wù)人員也是比較頭疼的，因此為了大家更好的掌握增值稅的賬務(wù)處理，小編就主要整理了計(jì)提本月應(yīng)交增值稅的知識(shí)內(nèi)容，需要學(xué)習(xí)的會(huì)計(jì)人員趕快來(lái)仔細(xì)閱讀本文吧!

計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額.

1、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

2、月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅":

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí),如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無(wú)余額,應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

一般納稅人增值稅明細(xì)科目設(shè)置

按照財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的要求,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"等二級(jí)明細(xì)科目.同時(shí),應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄,核算企業(yè)增值稅業(yè)務(wù).

(一)、在"借方"反映的明細(xì)賬

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

三級(jí)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額"核算的內(nèi)容是企業(yè)購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.

對(duì)于企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)色登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、已交稅金

三級(jí)科目"已交稅金"核算企業(yè)當(dāng)月上繳本月增值稅額.

3、減免稅款

三級(jí)科目"減免稅款"反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額借記本科目,貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目.

4、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

三級(jí)科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"反映出口企業(yè)銷售出口貨物后,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào),按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)"科目.

5、轉(zhuǎn)出未交增值稅

三級(jí)科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅"核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅.月末企業(yè)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí),根據(jù)余額借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

(二)、在"貸方"反映的明細(xì)賬

1、銷項(xiàng)稅額

三級(jí)科目"銷項(xiàng)稅額"記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額.企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取銷項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項(xiàng)稅額,用紅字登記.

2、出口退稅

三級(jí)科目"出口退稅"記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物,向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍(lán)字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款,用紅字登記.

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

三級(jí)科目"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.按稅法規(guī)定,對(duì)出口貨物不得抵扣稅額的部分,應(yīng)在借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目的同時(shí),貸記本科目.

4、轉(zhuǎn)出多交增值稅

三級(jí)科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"用來(lái)核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出多繳的增值稅.月末企業(yè)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí),根據(jù)當(dāng)前預(yù)繳稅款與余額比較,按照較小金額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記本科目.

借貸方比較后貸方余額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.

詳細(xì)的分錄都在上文說(shuō)明了“計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄如何編制”已經(jīng)了解了，那么關(guān)于“計(jì)提本月應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄如何編制”通過(guò)閱讀本文對(duì)大家有所幫助!如若各位小伙伴還有什么其他疑問(wèn)，或想要學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家咨詢牛賬網(wǎng)的在線客服，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑，還可免費(fèi)試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!

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資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

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