總公司與分公司之間總會有利益往來，而且一般來說分公司都是由總公司管理的，那就有學員問老師，分公司和總公司的賬務(wù)是分開做的，但是總公司有查賬的權(quán)利，那總公司撥付分公司的賬款或是總公司與分公司之間的往來款應該要怎么做會計分錄呢？下面木槿老師就來為大家解答總公司與分公司之間的往來款怎么做會計分錄的問題，我們一起來看看吧。

 

總公司賬套一般會在“其他應收款”科目中設(shè)置“應收某分公司”二級科目，而分公司賬套則在“其他應付款”科目中設(shè)置“應付總公司”。

1.總公司向分公司撥款，會計處理為：

總公司會計分錄

借：其他應收款——某分公司

  貸：銀行存款

分公司會計分錄

借：銀行存款

  貸：其他應付款——總公司

 

2.分公司向總公司上交資金時，會計處理為：

總公司會計分錄

借：銀行存款

  貸：其他應收款——某分公司

分公司會計分錄

借：其他應付款——總公司

  貸：銀行存款

由于總公司賬套的“其他應收款——某分公司”的科目余額永遠等于分公司賬套的“其他應付款——總公司”余額，所以在出具公司的匯總財務(wù)報表(總分支機構(gòu)匯總報表)時，兩個科目剛好可以互相抵消。

 

以上的內(nèi)容就是木槿老師有關(guān)總公司與分公司之間的往來款會計分錄怎么做的問題做出的回答，不知道大家是不是都看懂了呢？牛賬網(wǎng)是一家致力于會計人才培養(yǎng)的會計在校教育機構(gòu)，如果大家想要學會計或是對會計感興趣的，都可以關(guān)注牛賬網(wǎng)哦。

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