勞務(wù)派遣服務(wù)公司納稅可以選擇一般計(jì)稅方法也可以選擇差額征稅的方法。接下來我們就來學(xué)習(xí)一下勞務(wù)派遣服務(wù)采用差額征稅的賬務(wù)處理。

某勞務(wù)派遣公司,一般納稅人,選擇差額計(jì)稅，征收率5% ,某月為一家道路工程有限公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得勞務(wù)派遣收入100000元(不含稅收入95238.10元)，其中代支付工資、福利及社

保等97000元，這筆業(yè)務(wù)使用差額開票功能開具了專用發(fā)票-份，票面不含稅金額99857.1元，稅額142.86元，價(jià)稅合計(jì)100000元。

1、收到勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)

借：銀行存款   100000

       貸：主營業(yè)務(wù)收入                              95238.1

              應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（計(jì)提）   4761.91

2、支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利費(fèi)封

借：主營業(yè)務(wù)成本                97000

       貸：應(yīng)付職工薪酬          97000

借：應(yīng)付職工薪酬                 97000

       貸：銀行存款                97000

3、差額征稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（扣減） 4619.05

       貸：主營業(yè)務(wù)成本                      4619.05

4、差額扣稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（繳納） 142.86

       銀行存款                                   142.86

好了，以上就是勞務(wù)派遣服務(wù)采用差額征稅的賬務(wù)處理。更多行業(yè)實(shí)操會(huì)計(jì)處理的學(xué)習(xí)，請注冊加入牛賬網(wǎng)體驗(yàn)吧。

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