小規(guī)模勞務(wù)派遣服務(wù)公司，同一般納稅人一樣，都可以采用差額計(jì)稅的方式計(jì)算繳納增值稅。但在會(huì)計(jì)處理上，小規(guī)模勞務(wù)派遣服務(wù)公司和一般納稅人在會(huì)計(jì)科目使用上有些區(qū)別。接下來，我們就來學(xué)習(xí)一下小規(guī)模勞務(wù)派遣服務(wù)公司增值稅的賬務(wù)處理。

企業(yè)發(fā)生相關(guān)的成本費(fèi)用允許扣減銷售額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

需要注意的時(shí)，采用差額納稅的方式，征收率為5%，而不是3%。

舉例：牛哄哄勞務(wù)派遣公司，是查賬征收的小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。2020年第一季度取得勞務(wù)派遣服務(wù)收入525000元，其中代支付工資、福利及社保費(fèi)用420000元。選擇差額納稅。

1、收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)

借：銀行存款                               525000

      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                    500000   （525000/1.05）

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅    25000   （525000/1.05*0.05）

2、支付給勞務(wù)派遣人員工資等

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本     420000

       貸：應(yīng)付職工薪酬   420000

借：應(yīng)付職工薪酬    420000

       貸：銀行存款   420000

3、取得發(fā)票、差額扣稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  20000   （420000/1.05*0.05)

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本             20000

4、申報(bào)納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅  5000

      貸：銀行存款                     5000

好了，小規(guī)模勞務(wù)派遣服務(wù)公司增值稅的賬務(wù)處理。更多增值稅專題學(xué)習(xí)課程，請(qǐng)注冊(cè)加入牛賬網(wǎng)吧。

     

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計(jì)劃，會(huì)計(jì)學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會(huì)計(jì)實(shí)操必然學(xué)，理論+實(shí)操兩手一抓，會(huì)計(jì)兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會(huì)計(jì)干貨資料等你來取。

資料一：會(huì)計(jì)小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來更專業(yè)一點(diǎn)吧！

動(dòng)動(dòng)手指，敲敲鍵盤，更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。