不知道剛當(dāng)會(huì)計(jì)的小伙伴們是否有這樣的疑惑，為什么有些發(fā)票稅率上是星號(hào)?星號(hào)代表著什么了?有星號(hào)如何填寫增值稅申報(bào)表?今天牛賬網(wǎng)南北老師就帶大家了解一下相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們就來看看下吧，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?nèi)容如下：

一、為什么有些小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票，稅率顯示***?

【增值稅普通發(fā)票】對于小規(guī)模納稅人自行開具的增值稅普通發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率;對于增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票，如月代開發(fā)票金額合計(jì)未超過10萬元，稅率欄次顯示***。

【增值稅專用發(fā)票】小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。

二、小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報(bào)表?

以實(shí)際銷售額先判斷是否符合增值稅小微優(yōu)惠。

【不符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額超過10萬元(按季30萬元)，則應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)政策確認(rèn)當(dāng)期銷售額適用的征收率，準(zhǔn)確填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》對應(yīng)欄次。

【符合增值稅小微政策】若小規(guī)模納稅人當(dāng)期銷售額未超過10萬元(按季30萬元)，則應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)規(guī)定，將當(dāng)期銷售額填入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》免稅銷售額相關(guān)欄次。

三、符合免稅條件的增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票時(shí)不進(jìn)行征收稅款，還是先征后退?

符合免稅條件的小規(guī)模納稅人，代開增值稅普通發(fā)票時(shí)不征收增值稅。

【免稅條件】小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

四、對于月(季度)銷售額未超過免稅標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，其開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的銷售額是否需要征增值稅?

【發(fā)票的使用】按照現(xiàn)行發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票在性質(zhì)上屬于普通發(fā)票，同時(shí)還具備增值稅抵扣功能。為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)的決策部署，確保提高小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的政策扎實(shí)落地，對月銷售額未超過10萬元(按季30萬元)的小規(guī)模納稅人開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，可以享受免征增值稅政策，且下道環(huán)節(jié)取得相應(yīng)發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【申報(bào)表填寫】月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次;月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過30萬元)的，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”、第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”對應(yīng)的“貨物及勞務(wù)”列次。

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