企業(yè)發(fā)生增值稅業(yè)務(wù)，繳納的增值稅應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費科目核算。期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)怎么做賬？

　　一般月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　 　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅

　　預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理怎么做?

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　 貸：銀行存款

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅稅額。

　　增值稅計稅方法包括哪些？

　　增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

　　一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

　　當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

　　簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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