期末留抵稅額怎么做會計(jì)分錄?
來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):13290 時(shí)間:2022-03-24
如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,其中不足抵扣的部分稱為留抵稅額,對于期末留抵稅額,應(yīng)如何做會計(jì)分錄?
期末留抵稅額如何做會計(jì)分錄?
1、進(jìn)項(xiàng)稅:
借:庫存商品—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2、銷項(xiàng)稅:
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額是什么?
進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。
銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金即銷項(xiàng)稅金。所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí),向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢,一部分是不含稅價(jià)款,一部分是銷項(xiàng)稅額。
期末留抵稅額作用是什么?
如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅。
?、佼?dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
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