建筑施工企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。以下是牛賬網(wǎng)整理的關(guān)于異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　異地預(yù)交稅款會計(jì)分錄

　　一、簡易計(jì)稅會計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　 貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　二、一般計(jì)稅會計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　 　貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　 　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　 　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　異地提供建筑服務(wù)怎么計(jì)算增值稅預(yù)交稅款？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號 )第四條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

　　(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

　　(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

　　(二)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

　　納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

以上就是牛賬網(wǎng)會計(jì)關(guān)于異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款如何做賬務(wù)處理等相關(guān)問題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動起來吧！

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資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯了！

資料二：增值稅、個稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個

資料四：有會計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

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