企業(yè)發(fā)生異地不動(dòng)產(chǎn)出租業(yè)務(wù)或者不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)，一般需要預(yù)繳增值稅。那么預(yù)繳增值稅稅款，具體應(yīng)怎么計(jì)算？

　　預(yù)繳增值稅如何計(jì)算？

　　1、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按下列公式計(jì)算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

　　2、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按下列公式計(jì)算銷售額：

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　注意：小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。

　　3、預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為：

　　應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%。

　　預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　 貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　4、實(shí)際交納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　 貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款）

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅）

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

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