納稅人當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況下，就會(huì)產(chǎn)生留抵稅額。留抵稅額退回怎么做會(huì)計(jì)分錄？現(xiàn)金流量表如何列報(bào)？就以上問(wèn)題，本文將做詳細(xì)解答。

　　留抵稅額退回會(huì)計(jì)分錄

　　可以分為進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額來(lái)寫(xiě)：

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅

　　借：庫(kù)存商品- 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款 /應(yīng)付賬款

　　2、銷項(xiàng)稅

　　借：銀行存款 /應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　稅局退留抵稅額如何填寫(xiě)流量現(xiàn)金表？

　　企業(yè)在收到退還的增值稅期末留抵稅額時(shí)，在現(xiàn)金流量表里面的“收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”欄目中填列，一般不在“收到的稅費(fèi)返還”欄目中填列。

　　上其留抵稅額怎么做賬？

　　企業(yè)有留抵稅額，余額在借方，不需要做會(huì)計(jì)分錄。余額在貸方，說(shuō)明企業(yè)需要交納增值稅。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　下月初交納增值稅時(shí)分錄：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸:銀行存款

　 期末留抵稅額相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

　　留抵稅額是什么？

　　留抵稅額是指納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額過(guò)程中，如果出現(xiàn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，則對(duì)于不足抵扣的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

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