增值稅銷項，可以簡單理解為一方賣東西所要繳納的稅，記在貸方;增值稅銷項，可以簡單理解為一方買進(jìn)東西所能夠抵扣的稅，記在借方。那么增值稅銷項和進(jìn)項月末有余額如何做賬務(wù)處理？來跟隨牛賬網(wǎng)一同了解吧。

　　增值稅銷項和進(jìn)項月末有余額怎么記賬?

　　年末時，要將所有進(jìn)項、銷項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，實際上，只要每月月末都將這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅科目中，那么年末這些進(jìn)項、銷項、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出科目都是沒有余額。

　　月末將當(dāng)月所有進(jìn)項、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、銷項稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目中，這樣可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅，相應(yīng)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

　　貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅中，對應(yīng)會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時會計分錄：

　　借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/已交稅金

　　貸：銀行存款

　　進(jìn)項稅和銷項稅有哪些區(qū)別?

　　1、概念不同

　　進(jìn)項稅指的是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款，簡單理解為公司買進(jìn)東西時可以抵扣的稅，記在借方，沖減負(fù)債;而銷項稅指的是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款，簡單理解為公司賣東西時需要繳納的稅，記在貸方，視作負(fù)債。

　　2、計算方式不同

　　進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，而銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率或者銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。進(jìn)項稅額是可以抵扣銷項稅額的。

　　3、征收環(huán)節(jié)不一樣

　　進(jìn)項稅征收環(huán)節(jié)是購進(jìn)貨物，或接受應(yīng)稅勞務(wù)時，而銷項稅征收環(huán)節(jié)是銷售貨物或提供勞務(wù)時。

　　進(jìn)項稅和銷項稅如何轉(zhuǎn)出?

　　1、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

　　稅務(wù)部門核實進(jìn)項稅發(fā)票后，可作下面會計分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—進(jìn)項稅額

　　2、銷項稅轉(zhuǎn)出

　　稅務(wù)部門錄入發(fā)票及核實相關(guān)收入后，可作下面會計分錄：

　　借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—銷項稅額

　　貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

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