7月征期馬上就要結(jié)束了，最近大家咨詢比較多的問題就是有關(guān)小規(guī)模納稅人免征增值稅申報(bào)表怎么填的問題，不急，下面大家就和老師一起接著往下看吧。

本次減免稅優(yōu)惠政策僅針對(duì)小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不在本項(xiàng)優(yōu)惠的范圍內(nèi)。

另外，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2022年第6號(hào))第三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用本次免稅政策，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)要注意區(qū)分以下兩種情況：

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

因此，小規(guī)模納稅人銷售額不同,申報(bào)表的填列也略有不同，下面和小編一起通過案例來了解一下吧。

案例一

小A經(jīng)營一家便利店，屬于小規(guī)模納稅人，其2022年第二季度銷售貨物自行開具增值稅普通發(fā)票40.68萬元，該季度另外還存在未開具發(fā)票收入10.10萬元。小A在經(jīng)營期間未開具專票，那么根據(jù)政策，其在2022年第二季度的銷售額應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”50.78萬元。

另外需要注意的是，小A還需要填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》的對(duì)應(yīng)欄次哦。

案例二

小B經(jīng)營一家民宿，同樣屬于小規(guī)模納稅人，是一家個(gè)體工商戶。受疫情影響，2022年第二季度收入有所下滑，季度銷售額合計(jì)未超過45萬元。具體如下：開具普通發(fā)票收入15.68萬元，開具專用發(fā)票銷售額1.03萬元(含增值稅金額)，該季度另外還存在未開具發(fā)票收入10.10萬元。小B根據(jù)政策，其在2022年第二季度的銷售額應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”25.78萬元。(注意：非個(gè)體戶填報(bào)在小微企業(yè)免稅額欄次)。

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