留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應相應沖減進項稅額。在賬務處理上為保證賬面進項稅額與在發(fā)票平臺勾選確認的金額一致，不會直接紅字沖減進項稅額，而是通過進項稅額轉出這個科目來進行核算。

1.提交留抵退稅申請時：

借：其他應收款-應收退稅款

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

2.收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應收款--應收退稅款

3.如果在申請的當月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

4.舉個例子：A公司6月申請增值稅留抵退稅8697.34元，7月份收到退稅款。

①6月賬務處理：

借：其他應收款-應收退稅款8697.34

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出8697.34

②7月賬務處理：

借：銀行存款8697.34

貸：其他應收款--應收退稅款8697.34

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