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匯算清繳報(bào)表填寫，稅法上如何處理調(diào)整項(xiàng)目怎么填寫，稅法上如何處理107262466>

本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”“其他”六大項(xiàng)分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增數(shù)額”和“調(diào)減數(shù)額”的合計(jì)數(shù)額。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載數(shù)額”“稅收數(shù)額”“調(diào)增數(shù)額”“調(diào)減數(shù)額”四個(gè)欄次?！百~載數(shù)額”是指納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目數(shù)額?！岸愂諗?shù)額”是指納稅人按照稅收規(guī)定(含有關(guān)以前年度金額結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定)計(jì)算的項(xiàng)目數(shù)額。

納稅調(diào)整一般企業(yè)涉及到的事業(yè)務(wù)招待費(fèi)和福利費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的千分之五比較，哪個(gè)低用哪個(gè)，多出的部分調(diào)增。福利費(fèi)是按照工資總額的14%，超出部分調(diào)增。一般在申報(bào)系統(tǒng)點(diǎn)擊那個(gè)單元格會(huì)有數(shù)據(jù)提示。

實(shí)際發(fā)放數(shù)并且繳納個(gè)人所得稅才能稅前列支，計(jì)提沒有發(fā)放需要調(diào)增，發(fā)放但沒有繳納個(gè)人所得稅稅務(wù)部門認(rèn)為不是合理的工資薪金，也要調(diào)增;發(fā)放的工資中包括代扣代繳的個(gè)人所得稅部分，個(gè)人所得稅部分由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十一條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算?！碧顖?bào)納稅人按照會(huì)計(jì)制度核算與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整增加、減少項(xiàng)目的金額。

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