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已經(jīng)申報(bào)，還未扣款的話。那就到辦稅服務(wù)廳更正申報(bào)。企業(yè)所得稅是季度預(yù)繳，年度匯算清繳，比對(duì)季度預(yù)繳的稅額，多退少補(bǔ)。按季度預(yù)交稅款，年底是算總的匯繳清算﹔申報(bào)若沒(méi)有成功，未提交退出即可。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第十條規(guī)定，納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。

針對(duì)匯算清繳期截止后發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的情形:

納稅人在匯算清繳期截止日后發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。涉及補(bǔ)繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。企業(yè)所得稅匯算清繳公式

公式(1):應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額包括:不征稅收入.免稅收入.各項(xiàng)扣除.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損.

公式(2):應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

一般做法是按公式(2)直接以會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ),加減納稅調(diào)整金額,計(jì)算出全年的應(yīng)納稅所得額.

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