初次接觸會計的新人“年度所得稅是負數(shù)怎么在稅法上處理”會有些不清楚，今天我就給大家整理了“年度所得稅是負數(shù)怎么在稅法上處理”相關(guān)知識點，希望通過以下的的內(nèi)容可以深入了解會計知識，一起來學(xué)習(xí)吧！

到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補。如果是單個季度應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，則無需計算企業(yè)所得稅。

所得稅費用是可以為負數(shù)的，說明企業(yè)發(fā)生虧損。

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時，企業(yè)應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時所得稅費用為負數(shù)。

所得稅費用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅兩個部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅費用是企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)該繳納的所得稅，是用來核算企業(yè)負擔(dān)的所得稅。一般來說，所得稅費用等于當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。遞延所得稅又可以分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。也就是說，遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

企業(yè)在年度匯算清繳的時候，如果匯總的全年應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，企業(yè)不需要計算企業(yè)所得稅，發(fā)生的虧損可以在以后的五年內(nèi)進行結(jié)轉(zhuǎn)。如果是季度的應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，企業(yè)不需要計算企業(yè)所得稅。

1。如果企業(yè)發(fā)生虧損，這應(yīng)該確認遞延所得稅資產(chǎn)，并且虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零時，所得稅費用就會出現(xiàn)負數(shù)。

2。利潤表中的所得稅費用一般情況下為正數(shù)，企業(yè)發(fā)生利潤才需要繳納所得稅。如果企業(yè)的利潤為負，則不需要繳納所得稅。

3。企業(yè)收到當(dāng)期的退稅，或沖銷計算錯誤稅金的情況下，所得稅費用可為負。

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